Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Основним напрямком діяльності ТОВ «КЗТВ» є виробництво технічного вуглецю. Підприємство здійснює діяльність, спрямовану на забезпечення стабільної якості продукції, задоволення вимог замовників та інших зацікавлених сторін, з урахуванням економічної доцільності та необхідності постійного вдосконалення виробничих і управлінських процесів.

Ключовими цілями діяльності Товариства є:- підтримання та зміцнення позицій на ринку технічного вуглецю, у тому числі за рахунок - підвищення ефективності внутрішніх процесів; - підвищення конкурентоспроможності продукції шляхом впровадження енергоефективних технологій, технічних інновацій та заходів, спрямованих на покращення умов праці та екологічних показників; - забезпечення результативності та ефективності процесів, а також постійне вдосконалення інтегрованої системи менеджменту; - забезпечення відповідності продукції вимогам Регламенту ЄС щодо реєстрації, оцінки, авторизації та обмеження хімічних речовин (REACH); - дотримання принципів охорони навколишнього природного середовища, включаючи запобігання забрудненню та раціональне використання природних ресурсів; - підтримання виробничих потужностей, будівель, споруд і комунікацій у стані, що відповідає вимогам законодавства України.

Дочірні компанії відсутні.

Філіали або інші відокремлені структурні підрозділи відсутні.

Вищим органом управління Товариства відповідно до Статуту є Загальні збори учасників, які приймають рішення з усіх питань діяльності Товариства.Наглядова рада Товариства здійснює контроль за діяльністю виконавчого органу та забезпечує захист прав учасників у межах повноважень, визначених Статутом та Законом України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю».Виконавчим органом Товариства є Дирекція, яка здійснює управління поточною діяльністю. Керівництво роботою Дирекції здійснює Директор Товариства. Дирекція підзвітна Загальним зборам учасників та Наглядовій раді і забезпечує виконання прийнятих ними рішень.Директор Товариства здійснює оперативне управління діяльністю підприємства та призначається рішенням Загальних зборів учасників.

ТОВ «КЗТВ» на даний момент залишається провідним підприємством свого профілю в Україні, без конкурентного середовища, проте також здійснює діяльність на європейському конкурентному ринку з участю іноземних виробників. На підприємстві впроваджена та функціонує інтегрована система менеджменту відповідно до вимог міжнародних стандартів IATF 16949, ISO 9001 та ISO 14001.Ринкове середовище, в якому здійснює діяльність Товариство, характеризується високим рівнем конкуренції, зокрема з боку закордонних виробників. Водночас, за оцінкою керівництва, налагоджені ділові зв'язки з партнерами, у тому числі за межами України, а також географічне розташування підприємства та якісні характеристики продукції сприяють збереженню та розвитку ринків збуту, зокрема у шинному сегменті. Крім того, набуття чинності у 204 році санкцій з боку європейських партнерів щодо російських виробників технічного вуглецю надало змогу ТОВ «КЗТВ» покращити можливості (обсяги) поставок продукції на європейський ринок.Підприємство здійснює реалізацію продукції як на внутрішньому ринку, так і на експорт, у тому числі до країн Європи, що обумовлено наявністю відповідного попиту та логістичних можливостей.Діяльність Товариства у звітному періоді здійснювалась в умовах дії воєнного стану на території України, що має суттєвий вплив на економічне середовище в цілому та діяльність промислових підприємств зокрема. До основних факторів впливу належать безпекові ризики, порушення логістичних ланцюгів, коливання енергопостачання та інші обставини, що можуть впливати на стабільність операційної діяльності.Попри зазначені виклики, Товариство продовжувало здійснювати господарську діяльність, підтримувати існуючі та розвивати нові напрями роботи. Подальший розвиток підприємства здійснюється з урахуванням поточних ризиків та невизначеностей, із застосуванням зваженого та поетапного підходу до прийняття управлінських рішень.

Однією з ключових ознак фінансової стійкості підприємства є його ліквідність. Коефіцієнт поточної ліквідності ТОВ «КЗТВ» складає:К(1)=Обігові кошти/поточні зобов'язання К(1)=833439/350586=2,38Рекомендоване значення К1 ≥ 1,5, тому поточна ліквідність підприємства є задовільною і свідчить про здатність виконувати короткострокові зобов'язання.Коефіцієнт швидкої ліквідності ТОВ «КЗТВ» складає:К(2) = Обігові кошти-запаси/поточні зобов'язання К(2) = 227755/350586=0,65Рекомендоване значення К2 ≥ 1. Менше значення обумовлене високою часткою запасів у структурі обігових коштів та не свідчить про критичну неплатоспроможність.Коефіцієнт абсолютної ліквідності ТОВ «КЗТВ» складає:К(3) = Грошові активи/Поточні зобов'язання К(3) = 3136/350586= 0,01Рекомендоване значення К3 ≥ 0,2. Низьке значення пояснюється специфікою виробничого циклу та значними інвестиціями в сировину та матеріали, що характерно для підприємств хімічної та коксохімічної галузей.Аналіз показників ліквідності свідчить, що платоспроможність та фінансова стійкість ТОВ «КЗТВ» підтримуються на достатньому рівні для забезпечення поточної діяльності. При цьому підприємство приділяє увагу контролю запасів і управлінню грошовими потоками для підтримки оптимальної ліквідності.

Раціональне використання води:За звітній період було використано 582125м3 технічної води та 54905м3 води на господарчо-побутові потреби.Для раціонального використання вод було проведено заміну:- трубопроводу промислових стоків заводу;- трубопроводів гозппитного водопостачання.На впровадження природоохоронних заходів у 2025 році витрачено 17 930 158 грн.Управління відходами:На підприємстві ведеться облік руху 17 видів відходів. Відповідно до вимог чинного законодавства проводяться заходи щодо запобігання утворенню, зменшенню обсягів утворення відходів, зниження негативних наслідків від діяльності з управління відходами, сприяння підготовці відходів до повторного використання, рециклінгу і відновленню, організацію моніторингу розміщення та обліку відходів з метою запобігання негативному впливу на здоров'я людей та навколишнє середовище.Система екологічного управління підприємства спрямована на досягнення таких результатів:- підвищення екологічної ефективності діяльності;- дотримання обов'язкових вимог законодавства у сфері управління відходами;- досягнення встановлених екологічних цілей.ТОВ «КЗТВ» забезпечує дотримання ієрархії управління відходами шляхом:- планування та організації діяльності з метою запобігання або мінімізації утворення відходів;- здійснення операцій з відновлення відходів, включаючи їх підготовку до повторного використання або рециклінгу;- видалення лише тих відходів ,які не можуть бути відновлені з технологічних або економічних причин.Утворення відходів у виробничому процесі залежить від рівня екологічності застосовних технологій, обладнання, сировини та матеріалів. У процесі діяльності підприємства утворюються:небезпечні відходи;відходи, що не є небезпечними.ТОВ «КЗТВ» зобов'язане:- забезпечувати роздільне та безпечне зберігання небезпечних відходів строком не більше 1 року;- Класифікувати свої відходи відповідно до Національного переліку відходів та Порядку класифікації відходів;- не допускати змішування відходів, що можуть бути відновлені, з відходами, що не можуть бути відновлені;- вести облік відходів, що утворилися результаті діяльності підприємства, та подавати відповідну звітність;- здійснювати збирання, перевезення та оброблення відходів самостійно (за наявності відповідних дозволів і ліцензій) або через спеціалізовані організації;- не допускати передачі небезпечних відходів суб'єктам господарювання без відповідних дозвільних документів;- забезпечити професійну підготовку, підвищення кваліфікації та проведення атестації у сфері управління відходами.Відходи передаються спеціалізованим підприємствам для видалення або відновлення згідно з укладеними договорами. Ресурсно цінні відходи направляються на переробку як вторсировина. Для уникнення забруднення території та дотримання санітарних вимог, відходи зберігаються у закритих, ідентифікованих контейнерах або ємностях, розміщених на твердому покриттіОбліку підлягають усі відходи, що утворюються, збираються, перевозяться або передаються. Ведення обліку забезпечує повний контроль за рухом відходів від моменту їх утворення до передачі ліцензованим організаціям.Облік відходів та операцій з ними здійснюється в електронному вигляді. Подання звітності до інформаційної системи управління відходами (ІСУВ) здійснюється із застосуванням електронного цифрового підпису.Щоквартально складається звіт про утворення та розміщення відходів, розрахунок утворення відходів (згідно «Методичного посібника для підрозділів по розрахунку кількості відходів і підготовці звітів»). Проводиться щоденний контроль за розміщенням відходів у підрозділах.Щорічно складається декларація про відходи та інша звітність (у разі, якщо утворюють небезпечні відходи або обсяг утворення відходів перевищує 50 тонн на рік). Також щорічно розробляються та впроваджуються заходи, спрямовані на зменшення утворення відходів виробництва. Контроль виробництва у сфері поводження з відходами включає:- перевірку обліку утворення, збирання, зберігання, перевезення та передачі відходів;- контроль дотримання вимог законодавства у сфері управління відходами;- перевірку умов зберігання відходів та їх відповідності санітарним і екологічним нормам;- контроль за роздільним збиранням відходів за їх видами та класами небезпеки;- моніторинг своєчасності передачі відходів спеціалізованим підприємствам.З метою запобігання утворенню відходів, зменшення їх обсягів, мінімізації негативних наслідків від діяльності у сфері управління відходами, а також сприяння підготовці відходів до повторного використання, рециклінгу та відновлення з метою недопущення їх шкідливого впливу на здоров'я людей і навколишнє природнє середовище, забезпечення контролю за реалізацією зазначених заходів і проведення моніторингу результатів їх впровадження, розроблено план управління відходами ТОВ «КЗТВ» строком на 5 років.Викиди парникових газів:Для зменшення негативного впливу виробництва на навколишнє середовище щорічно розробляються та виконуються Цілі в області якості та екології і щорічний План природоохоронних заходів.Відхідні гази, що утворюються в процесі виробництва технічного вуглецю, не викидаються в атмосферу, а направляються на утилізацію в котли-утилізатори. З метою більш повної утилізації парникових газів проводяться ремонти котлів-утилізаторів СК 29/24 з елементами модернізації та еколого- теплотехнічні налагоджування. Викиди шкідливих речовин, у тому числі парникових газів, в атмосферне повітря від стаціонарних джерел ТОВ «КЗТВ» контролюються внутрішньою атестованою лабораторією відповідно до Плану-графіку не рідше, чим 1 раз на квартал. Це дозволяє своєчасно виявити перевищення нормативів ГДВ і вжити заходів по попередженню забруднення атмосфери. ТОВ «КЗТВ» має діючий Дозвіл на викиди ЗР в атмосферне повітря стаціонарними джерелами терміном дії до 2029 року. Заходи щодо скорочення викидів забруднюючих речовин, зазначені у Дозволі, виконані в повному обсязі та у встановлені строки. Заходи щодо здійснення контролю за дотриманням встановлених граничнодопустимих викидів ЗР та умов Дозволу на викиди виконується відповідно до встановленої періодичності контролю. Також вчасно та у повному обсязі сплачується екологічний податок.Відповідно до вимог Закону України «Про засади моніторингу, звітності та верифікації парникових газів» ТОВ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» розробило та погодило у Міністерстві захисту довкілля та природних ресурсів України стандартний план моніторингу викидів парникових газів.Також активно опрацьовується питання процесу декарбонізації виробництва технічного вуглецю у відповідності до законодавства ЄС, розробляються технічні заходи, направлені на зниження викидів парникових газів. Таблиця викидів парникових газів зі джерел підприємства за роки, т:2021 2022 2023 2024 20252373,4 716,9 840,1 1624,584 133,628Споживання енергії:За звітній період було спожито 30 652 133 кВт електроенергії, (придбано електроенергії - 16 428 986 кВт, вироблено - 14 223 147 кВт).

Станом на кінець 2025 року загальна чисельність працівників ТОВ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» становить 461 особу. Середній вік працівників - 39 років. Підприємство підтримує баланс між досвідченими спеціалістами та молодими кадрами, що сприяє передачі знань та розвитку професійних навичок.Плинність персоналу у 2025 році становила 3,8%. Скорочення чисельності або штату працівників у звітному періоді не здійснювалося. У 2025 році чисельність працівників компанії збільшилась на 22,3%. Підприємство забезпечує своєчасну виплату заробітної плати, заборгованість відсутня.Частка жінок у загальній чисельності персоналу становить 24,5%, при цьому 24,07% керівних посад займають жінки. Товариство забезпечує рівні можливості для професійного розвитку, навчання та кар'єрного зростання незалежно від статі, віку чи інших ознак. Менша частка жінок у виробничому персоналі обумовлена особливостями виробництва та вимогами законодавства щодо умов праці.Підприємство здійснює кадрову політику, спрямовану на ефективне використання персоналу відповідно до його кваліфікації. У звітному періоді проведено атестацію керівників та спеціалістів на відповідність займаним посадам.Соціальна політика Товариства орієнтована на забезпечення належних умов праці, професійного розвитку працівників та підвищення якості життя персоналу і їх сімей.Трудові відносини в ТОВ «КЗТВ» здійснюються відповідно до законодавства України та внутрішніх нормативних документів, зокрема Стандарту підприємства «Управління людськими ресурсами» та Кодексу корпоративної етики.Підприємство забезпечує рівність трудових прав усіх працівників та кандидатів на працевлаштування відповідно до вимог законодавства України. Підбір персоналу, укладення, зміна та припинення трудових договорів здійснюються без будь-якої дискримінації та з дотриманням принципу рівних можливостей.При прийомі на роботу, визначенні умов оплати праці та просуванні по службі враховуються виключно професійні якості працівника - освіта, досвід, знання та компетенції.На підприємстві не допускається будь-яке пряме чи непряме обмеження прав або надання переваг за ознаками, не пов'язаними з характером роботи, зокрема за походженням, соціальним чи майновим станом, расовою чи національною належністю, статтю, мовою, політичними або релігійними переконаннями, членством у професійних об'єднаннях, місцем проживання чи іншими ознаками.ТОВ «КЗТВ» гарантує:- відсутність дискримінації у трудових відносинах; - заборону дитячої та примусової праці; - дотримання прав працівників на об'єднання у професійні спілки та участь у колективних переговорах; - захист персональних даних працівників відповідно до вимог законодавства України. З метою забезпечення дотримання прав людини та етичних норм на підприємстві діє Кодекс корпоративної етики, з яким ознайомлені всі працівники. Кожен працівник особисто підписав «Зобов'язання», в якому він зобов'язується виконувати етичні та моральні норми і правила поведінки, незалежно від займаної посади. Контроль за дотриманням положень Кодексу корпоратвної етики здійснюється, зокрема, Комісією з корпоративної етики.Підприємство не допускає будь-яких форм насильства, утисків, домагань або створення ворожого чи принизливого середовища на робочому місці. Порушення етичних норм тягне за собою відповідальність відповідно до внутрішніх документів та законодавства.Товариство з повагою ставиться до співробітників та надає їм рівні можливості для професійного розвитку, реалізації трудових прав, розвитку професійного та творчого потенціалу.ТОВ «КЗТВ» дотримується принципів соціальної відповідальності та очікує аналогічного підходу від своїх контрагентів, зокрема у частині дотримання прав людини та етичних стандартів ведення діяльності.Згідно з Кодексом підприємства дотримання правил ділової поведінки, морально-етичних норм - важлива складова системи корпоративного управління. Доброчесність і чесність при здійсненні службової діяльності, дотримання норм ділової етики є обов'язковими для всього персоналу. Трудові відносини в ТОВ «КЗТВ» регламентовані вимогами Кодексу Законів про Працю України. Неприпустимим з боку ТОВ «КЗТВ» є будь-яке розрізнення, недопущення або перевага, що робиться за ознакою расової приналежності, кольору шкіри, політичних, релігійних та інших переконань, статі, гендерної ідентичності, сексуальної орієнтації, етнічного, соціального та іноземного походження, віку, стану здоров'я, інвалідності, підозри чи наявності захворювання на ВІЛ/СНІД, сімейного та майнового стану, сімейних обов'язків, місця проживання, членства у професійній спілці чи іншому об'єднанні громадян, участі у страйку, звернення або наміру звернення до суду чи інших органів за захистом своїх прав або надання підтримки іншим співробітникам у захисті їх прав, за мовними або іншими ознаками, не пов'язаними з характером роботи або умовами її виконання, та призводить до знищення або порушення рівності можливостей чи упередженого ставлення в галузі праці.В ТОВ «КЗТВ» є неприйнятними погрози чи фізичне насилля, сексуальні домагання чи будь-які інші утиски, знущання щодо співробітників під час виконання функціональних обов'язків чи спілкуванні з колегами або з будь-якими іншими особами, які перебувають у приміщеннях чи на території підприємства. Будь-яка поведінка, що створює загрозливу, ворожу чи принизливу атмосферу для співробітника чи іншої особи, яка перебуває у приміщеннях чи на території ТВО «КЗТВ», вважається порушенням Кодексу корпоративної етики та є підставою для притягнення до дисциплінарної відповідальності. ТОВ «КЗТВ» поважає, підтримує та дотримується міжнародно визнаних принципів у сфері прав людини та праці. Відповідні положення закріплені у Стандарті підприємства «Управління людськими ресурсами» та Кодексі корпоративної етики.У своїй діяльності Товариство керується законодавством України, Загальною декларацією прав людини, Декларацією Міжнародної організації праці «Про основоположні принципи і права у сфері праці», а також принципами Глобального договору ООН.Політика Товариства у сфері прав людини передбачає інтеграцію відповідних стандартів у всі напрями діяльності, зокрема:- управління персоналом; - взаємодію з постачальниками та підрядниками; - організацію виробничих процесів і забезпечення безпеки. З метою забезпечення належного рівня обізнаності працівників питання дотримання прав людини включені до внутрішніх навчальних програм та локальних нормативних актів, обов'язкових для виконання.ТОВ «КЗТВ» гарантує дотримання основоположних прав і свобод працівників, зокрема:- рівність прав та недискримінацію; - заборону дитячої та примусової праці; - повагу до гідності, честі та приватного життя; - свободу думки, слова та об'єднань; - право на справедливу оплату праці та належні умови праці. Підприємство здійснює постійний аналіз ризиків, пов'язаних із можливими порушеннями прав людини, та вживає заходів для їх запобігання. Контроль за дотриманням етичних норм здійснюється, зокрема, Комісією з корпоративної етики.Товариство також забезпечує додаткові гарантії соціального захисту відповідно до законодавства України. На підприємстві створені робочі місця для осіб з інвалідністю: станом на 2025 рік чисельність таких працівників становить 25 осіб (відповідно до вимог статті Закону України «Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні» - 18 осіб).Працівники, які мають дітей з інвалідністю, отримують щомісячну матеріальну допомогу. Крім того, у межах фінансових можливостей підприємство надає допомогу працівникам та пенсіонерам на лікування, реабілітацію та інші соціальні потреби, а також підтримку у зв'язку з сімейними обставинами.На підприємстві діє Рада ветеранів, до складу якої входять пенсіонери, що відпрацювали на підприємстві не менше 15 років, які беруть активну участь у соціальному житті Товариства.У відповідності до Стандарту підприємства «Аналіз контракту» для забезпечення заходів боротьби із хабарництвом та корупцією на підприємстві становлено порядок проведення всіх процедур аналізу контракту (договору), що здійснюється під час укладання контракту (договору) на поставку продукції, що випускається підприємством, і закупівлю товарно-матеріальних цінностей, надання послуг (виконання робіт). Методика, описана в даному стандарті, застосовується при укладанні підприємством будь-яких інших контрактів (договорів) і поширюється на всі підрозділі заводу. ТОВ «КЗТВ» проголошує нульову толерантність та абсолютну неприпустимість до будь-яких форм корупції, що закріплено в розділі 11 «Політика щодо протидії корупції та відмиванню коштів» Кодексу корпоративної етики ТОВ «КЗТВ». Підприємство не вдається до корупції з метою отримання будь-яких переваг у сфері своєї діяльності від урядових та міжнародних організацій, не проводить незаконних виплат за сприяння або спрощення формальностей у зв'язку з господарською діяльністю, зокрема для забезпечення більш швидкого вирішення тих чи інших питань, та діє з суворим дотриманням антикорупційного законодавства.Для реалізації цієї політики ТОВ «КЗТВ»:- дотримується антикорупційного законодавства;- співпрацює з організаціями та партнерами, які дотримуються вимог антикорупційного законодавства;- розробило та запровадило Антикорупційну програму, політики та процедури згідно з нормами чинного антикорупційного законодавства та міжнародних практик, спрямованих на посилення контролю за фінансовою та бухгалтерською звітністю. Наказом директора призначено Уповноваженого з антикорупційної програми.В Антикорупційній програмі, що затверджена наказом директора № 563 від 31.07.2020року, визначені права і обов'язки працівників Товариства у зв'язку із запобіганням і протидією корупції у діяльності Товариства, права і обов'язки Уповноваженого з антикорупційної програми, порядок здійснення належного нагляду, контролю та моніторингу за дотриманням Антикорупційної програми у діяльності підприємства, тощо. ТОВ «КЗТВ» у взаємовідносинах з конкурентами:- не допускає укладення угод з конкурентами щодо ціноутворення, клієнтів або умов продажу;- не укладає з конкурентами будь-які угоди, спрямовані на обмеження конкуренції;- будує відносини з конкурентами на принципах взаємної поваги, завжди вітає та підтримує взаємовигідну співпрацю;- не допускає будь-яких проявів недобросовісної конкуренції, а також порушень цивілізованих норм ведення бізнесу та правил ділової поведінки.Співробітники:- уникають різких заяв на адресу конкурентів і необґрунтованої критики їхньої продукції та послуг;- не розповсюджують неправдиву (неперевірену) інформацію.ТОВ «КЗТВ» не здійснює діяльності, що пов'язана з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом. ТОВ «КЗТВ» не укладає будь-яких угод, щодо яких є сумніви стосовно походження та призначення грошових коштів, які підлягають отриманню або сплаті. ТОВ «КЗТВ» в своїй діяльності дотримується режиму економічних санкцій щодо будь-яких держав, які накладені урядом України, що забороняють вести діяльність з юридичними або фізичними особами, які мають відношення до цих держав або до терористичної діяльності та іншої незаконної діяльності. Співробітники мають повідомляти у разі виникнення будь-яких підозр щодо контрагентів та умов правочинів, що пропонуються ТОВ «КЗТВ».

Товариство відстежує і управляє фінансовими ризиками, які виникають в ході її діяльності. Цими ризиками є кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Основними фінансовими інструментами Товариства є грошові кошти та їх еквіваленти. Головною метою фінансових інструментів є фінансування діяльності Товариства.Фінансові зобов'язання Товариства включають кредиторську заборгованість та боргові цінні папери. Основною метою даних фінансових зобов'язань є фінансування операцій Товариства для підтримки її діяльності. Фінансовими активами, якими володіє Товариство, є фінансові інвестиції, дебіторська заборгованість і грошові кошти.

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість.Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання. Товариством використовуються наступні методи управління кредитними ризиками:- ліміти щодо боргових зобов'язань за класами фінансових інструментів;- ліміти щодо боргових зобов'язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою);- ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти відповідно до кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою;- ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та випадки дефолту та неповернення депозитів упродовж останніх п'яти років.Грошові кошти, як вважається, зазнають найменшого впливу від кредитного ризику, у зв'язку з тим, що вони перебувають у фінансових установах, які в даний час демонструють мінімальний ризик дефолту.З метою управління кредитним ризиком за дебіторською заборгованістю на Товаристві використовується кредитна політика щодо покупців та здійснюється постійний моніторинг кредитоспроможності покупців. Більшість продажів Товариства здійснюються споживачам, що мають прийнятну кредитну історію, або на основі попередньої оплати. Товариство не вимагає надання застави стосовно своїх фінансових активів.Необхідність визнання резерву очікуваних кредитних збитків аналізується на кожну звітну дату. Ймовірність виникнення дефолту оцінюється Товариством в залежності від кількості прострочених днів платежу для клієнтів, згрупованих за різними характеристиками, зокрема, країною походження та кредитоспроможністю покупців, та враховують історичну інформацію виконання зобов'язань покупцями Товариства та очікувані майбутні економічні умови. Керівництво Товариства вважає, що станом на 31 грудня 2025 р. Товариство не несе суттєвого ризику виникнення збитків понад суму резервів очікуваних кредитних збитків, які сформовано для дебіторської заборгованості.З метою управління кредитним ризиком за дебіторською заборгованістю на Товаристві використовується кредитна політика щодо покупців та здійснюється постійний моніторинг кредитоспроможності покупців. Більшість продажів Товариства здійснюються споживачам, що мають прийнятну кредитну історію, або на основі попередньої оплати. Товариство не вимагає надання застави стосовно своїх фінансових активів.Необхідність визнання резерву очікуваних кредитних збитків аналізується на кожну звітну дату. Ймовірність виникнення дефолту оцінюється Товариством в залежності від кількості прострочених днів платежу для клієнтів, згрупованих за різними характеристиками, зокрема, країною походження та кредитоспроможністю покупців, та враховують історичну інформацію виконання зобов'язань покупцями Товариства та очікувані майбутні економічні умови. Керівництво Товариства вважає, що станом на 31 грудня 2025 р. Товариство не несе суттєвого ризику виникнення збитків понад суму резервів очікуваних кредитних збитків, які сформовано для дебіторської заборгованості.Грошові кошти та їх еквіваленти та інші фінансові активиКредитний ризик Товариства за грошовими коштами та їх еквівалентами пов'язаний з дефолтом банків по їх зобов'язанням та обмежений сумою грошових коштів та їх еквівалентів, розміщених на банківських рахунках. Керівництво Товариства вважає, що банки, в яких розміщено грошові кошти Товариства, мають мінімальну ймовірність невиконання зобов'язань, та здійснює постійний моніторинг фінансового стану цих банків.Станом на 31 грудня 2025 року Товариство не має короткострокових депозитів. Очікувані кредитні збитки за грошовими коштами та їх еквівалентами та іншими фінансовими активами були оцінені на основі очікуваних збитків за 12 місяців, і вони відображають короткі строки позицій, що зазнають ризику, в результаті чого Товариством не був визнаний в обліку резерв на покриття очікуваних кредитних збитків станом на звітні дати. Керівництво Товариства вважає, що її грошові кошти та їх еквіваленти та інші фінансові активи мають низький кредитний ризик, що базується на оцінці надійності банків, де зберігаються грошові кошти та їх еквіваленти.

Ризик ліквідності - ризик того, що Товариство може зіткнутися із труднощами у виконанні своїх зобов'язань, у зв'язку із відсутністю ліквідних коштів. Зазвичай Товариство гарантує, що при відсутності форс-мажорних обставин воно має достатні ресурси для погашення своєї заборгованості, включаючи фінансові зобов'язання. (тис. грн) 31.12.2024 31.12.2025 До 1 року Понад рік До 1 року Понад рікІнші довгостроковi зобов'язання 239 224Торгова кредиторська заборгованість 38 435 - 39 218 -Кредиторська за розрахунками з бюджетом 8 396 - 9 517 -Поточна кредиторська заборгованість за розрахункамиз оплати праці 24 840 - 31 802 -Поточна кредиторська заборгованість за розрахункамиз учасниками 23 950 - 21 638 -Інші поточні зобов'язання 293 816 - 248 411 -Разом 389 437 239 350 586 224

Кредитний ризик Товариства за грошовими коштами та їх еквівалентами пов'язаний з дефолтом банків по їх зобов'язанням та обмежений сумою грошових коштів та їх еквівалентів, розміщених на банківських рахунках. Керівництво Товариства вважає, що банки, в яких розміщено грошові кошти Товариства, мають мінімальну ймовірність невиконання зобов'язань, та здійснює постійний моніторинг фінансового стану цих банків.Грошові кошти Товариства розміщуються переважно у великих державних банках, які розташовані в Україні і мають надійну репутацію. Станом на 31 грудня 2025 року 100,00% грошових коштів та їх еквівалентів були розміщені у одному банку (2024: 99,99% у одному банку). Станом на 31 грудня 2025 року Товариство не має короткострокових депозитів.

Валютний ризик полягає у ймовірності зміни справедливої вартості майбутніх грошових потоків, пов'язаних із фінансовим інструментом, в результаті зміни валютно-обмінних курсів. Товариство схильне до даного ризику в основному у сфері застосування іноземних валют в операційній діяльності у взаємовідносинах із іноземними контрагентами.Валютний ризик обумовлено передусім наступними видами діяльності Товариства:експорт виробленої продукцію до Європейських країн та інших країн;імпорт матеріалів та необоротних активів з Європейських країн та з інших країн;Основним інструментом управління валютним ризиком Товариства є підтримання чистої монетарної позиції в іноземній валюті на прийнятному рівні та прогнозування грошових потоків в іноземній валюті з метою мінімізації втрат від несприятливих змін обмінних курсів валют.Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.На звітну дату Товариство має зобов'язання, номіновані у валюті, відмінні від функціональної, проте вплив цього ризику на діяльність Товариства не значний. Для мінімізації та контролю за валютними ризиками Товариство контролює частку активів, номінованих в іноземній валюті, у загальному обсягу активів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість.Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання. Товариством використовуються наступні методи управління кредитними ризиками:- ліміти щодо боргових зобов'язань за класами фінансових інструментів;-- ліміти щодо боргових зобов'язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою);-- ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти відповідно до кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою;-- ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та випадки дефолту та неповернення депозитів упродовж останніх п'яти років.Грошові кошти, як вважається, зазнають найменшого впливу від кредитного ризику, у зв'язку з тим, що вони перебувають у фінансових установах, які в даний час демонструють мінімальний ризик дефолту.З метою управління кредитним ризиком за дебіторською заборгованістю на Товаристві використовується кредитна політика щодо покупців та здійснюється постійний моніторинг кредитоспроможності покупців. Більшість продажів Товариства здійснюються споживачам, що мають прийнятну кредитну історію, або на основі попередньої оплати. Товариство не вимагає надання застави стосовно своїх фінансових активів.Необхідність визнання резерву очікуваних кредитних збитків аналізується на кожну звітну дату. Ймовірність виникнення дефолту оцінюється Товариством в залежності від кількості прострочених днів платежу для клієнтів, згрупованих за різними характеристиками, зокрема, країною походження та кредитоспроможністю покупців, та враховують історичну інформацію виконання зобов'язань покупцями Товариства та очікувані майбутні економічні умови. Керівництво Товариства вважає, що станом на 31 грудня 2024 р. Товариство не несе суттєвого ризику виникнення збитків понад суму резервів очікуваних кредитних збитків, які сформовано для дебіторської заборгованості. метою управління кредитним ризиком за дебіторською заборгованістю на Товаристві використовується кредитна політика щодо покупців та здійснюється постійний моніторинг кредитоспроможності покупців. Більшість продажів Товариства здійснюються споживачам, що мають прийнятну кредитну історію, або на основі попередньої оплати. Товариство не вимагає надання застави стосовно своїх фінансових активів.Необхідність визнання резерву очікуваних кредитних збитків аналізується на кожну звітну дату. Ймовірність виникнення дефолту оцінюється Товариством в залежності від кількості прострочених днів платежу для клієнтів, згрупованих за різними характеристиками, зокрема, країною походження та кредитоспроможністю покупців, та враховують історичну інформацію виконання зобов'язань покупцями Товариства та очікувані майбутні економічні умови. Керівництво Товариства вважає, що станом на 31 грудня 2025 р. Товариство не несе суттєвого ризику виникнення збитків понад суму резервів очікуваних кредитних збитків, які сформовано для дебіторської заборгованості.

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний та відсотковий. Ринковий ризик виникає у зв'язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражається на ринкові ризики у зв'язку з інвестиціями в фінансові інструменти.

Інший ціновий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Для пом'якшення цінового ризику Товариство використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в фінансові інструменти. Керівництво Товариства оцінює, що можливе коливання балансової вартості фінансових активів Товариства, які можуть наражатись на інший ціновий ризик, не є суттєвим в межах фінансової звітності.

Попри складні умови ведення господарської діяльності в умовах воєнного стану, Товариство продовжує впроваджувати заходи, спрямовані на заміну фізично та морально зношеного обладнання, удосконалення регулювання технологічних процесів, підвищення якості технічного вуглецю та підвищення ефективності використання енергоресурсів.З метою забезпечення стабільності виробничого процесу здійснюється пошук та поступове впровадження у виробництво альтернативних видів сировини.

Акції відсутні.

Товариство має відносини з учасниками та пов'язаними особами, які включають господарські операції, зокрема постачання товарів/послуг, а також інші операції відповідно до господарської діяльності.Такі операції здійснюються на умовах, що відповідають ринковим, із дотриманням принципу «витягнутої руки».У звітному періоді зазначені операції мали незначний вплив на фінансові результати Товариства та належним чином відображені у фінансовій звітності відповідно до вимог застосовних стандартів.За рік, що закінчився 31 грудня 2025 року обсяг операцій з пов'язаними особами представлений наступним чином: (тис. грн)Стаття Реалізація 2 988 149,5Закупки 725 937,0Послуги отримані 4 484,0Орендні та суборендні операції 171 180,2Отримана поворотна фінансова допомога 606 200,0Повернута поворотна фінансова допомога 651 700,0Дивіденди до отримання 4 716,7Учасники Товариства здійснюють вплив на діяльність через прийняття рішень у межах своїх повноважень, визначених статутом та чинним законодавством України, зокрема через загальні збори учасників. Поточне операційне управління діяльністю Товариства здійснюється виконавчим органом самостійно.Товариство забезпечує належний контроль за операціями з пов'язаними особами з метою дотримання принципу незалежності управлінських рішень, запобігання конфлікту інтересів та забезпечення прозорості господарської діяльності.

Фінансові інвестиції на ТОВ «КЗТВ» в сумі 250 041,5 тис.грн. складаються з двох активів:1. вартості акцій ПрАТ «Макіївкокс» - 41,5 тис.грн.;2. вкладу до статутного капіталу ТОВ «Об'єднання «Хорс» - 250 000 тис.грн. у вигляді земельних ділянок, будівель та обладнання вартість яких визначена згідно експертної грошової оцінки.Враховуючи, що дані акції не мають обігу на вільному ринку, визначити достовірно їх ринкову вартість неможливо. Тому вартість фінансових інвестицій у звітності підприємства відображена по собівартості (номінальній вартості акцій).

Стратегія подальшої діяльності Товариства спрямована на підвищення ефективності виробничих процесів, оновлення та модернізацію основних засобів, а також розвиток виробничих потужностей з урахуванням поточних умов функціонування.Подальший розвиток Товариства значною мірою залежить від тривалості та інтенсивності воєнних дій на території України, що може впливати на стабільність роботи підприємств-постачальників сировини, логістичні процеси та загальне економічне середовище.З урахуванням зазначених факторів, Товариство планує здійснювати діяльність з урахуванням наявних ризиків, забезпечуючи гнучкість виробничих процесів, диверсифікацію джерел постачання сировини та впровадження заходів, спрямованих на підвищення ефективності використання ресурсів.Вірогідні перспективи подальшого розвитку підприємства:- Пошук альтернативних видів сировини придатної для виробництва технічного вуглецю;- Впровадження заходів щодо економії та раціонального використання енергоресурсів в умовах воєнного стану.- Розширення та диверсифікація сировинної бази для виробництва технічного вуглецю в умовах воєнного стану.- Реконструкція котельні із встановленням конденсаційного турбогенератора.Разом з тим, реалізація проєктів, що потребують значних капітальних інвестицій, станом на дату складання цього звіту частково призупинена.Подальше впровадження зазначених проєктів можливе за умови настання таких факторів:- припинення активних бойових дій на території України;- зниження ризиків ракетних ударів та атак безпілотними літальними апаратами;- стабілізації роботи енергетичної системи України;- відновлення ринку постачання сировини;- відновлення виробничих потужностей підприємства та повернення обсягів виробництва до довоєнного рівня.

У зв'язку із збройною агресією російської федерації проти України протягом 2025 року Товариством не впроваджувалися нові технології, що обумовлено підвищеними ризиками ракетних ударів по території підприємства та прилеглих об'єктах, які знаходяться в єдиній енергетичній системі з ТОВ «КЗТВ», а також зниженням виробничих потужностей основних постачальників сировини для виробництва технічного вуглецю та нестабільністю постачання енергоресурсів.Адміністративний персонал Товариства вживає заходів, спрямованих на забезпечення безперервності діяльності, підтримання виробничих процесів та виконання зобов'язань перед споживачами в умовах наявних фінансово-економічних ризиків, спричинених воєнним станом в Україні.

Принципи (Кодекс) корпоративного управління Товариства, затверджений Позачерговими загальними зборами Публічного акціонерного товариства «Кременчуцький завод технічного вуглецю» (Протокол від 10 лютого 2017 року). Принципи (кодекс) корпоративного управління Товариства розміщено на власній веб сторінці емітента (http://kztv.com.ua/insha-informaciya/).

Товариство не застосовує ніяких кодексів корпоративного управління фондової біржі, об'єднаних юридичних осіб.

Товариство не застосовує практику корпоративного управління понад визначені законодавством вимоги.

У Товариства відсутні відхилення від Принципів (Кодексу) корпоративного управління, практики копоративного управління, визначеної Законом України "Товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю" та рекомендаціями НКЦПФР "Про затвердження принципів корпоративного управління".

В ТОВ "Кременчуцький завод технiчного вуглецю" внутрiшнiй контроль здiйснюється Ревiзiйною комiсiєю. Склад Ревізійної комісії станом на 31.12.2025 року: Голова Ревізійної комісії - Маклаков Григорій Іванович. Повноваження членів Ревізійної комісії ТОВ "КЗТВ" здійснюються згідно чинного законодавства, Статуту ТОВ «КЗТВ», Положення про Ревізійну комісію ПрАТ "КЗТВ". Ревізійна комісія проводить засідання впродовж року та виносять до Порядку денного питання, що належать до її компетенції, згідно чинного законодавства, Статуту ТОВ "КЗТВ", Положення про Наглядову Раду, Положення про Дирекцію, Положення про Ревізійну комісію.ТОВ "КЗТВ" - високомеханiзоване пiдприємство з широким використанням контрольно-вимiрювальних приладiв та засобiв автоматики. Товариство є одним iз заводiв в Українi, продукцiя якого сертифiкована у вiдповiдностi з мiжнародною системою управлiння якiстю. На пiдприємствi запроваджена iнтегрована система менеджменту у вiдповiдностi до вимог мiжнародних стандартiв IATF 16949, ISO 9001, ISO 14001. ТОВ "КЗТВ" в черговий раз успішно пройшло ресертифікаційний аудит ІСМ на відповідність вимогам ISO 9001:2015, ISO 14001:2015, наглядовий аудит на відповідність вимогам галузевого автомобільного стандарту IATF 16949:2016, та сертифікаційний аудит на відповідність вимогам ISO 45001:2018. Представники міжнародного органу з сертифікації TUV NORD перевірили виробничі та функціональні підрозділи товариства, оцінили процеси діяльності, документацію та виконання поставлених цілей. У всіх підрозділах підприємства впроваджено багатоступінчастий контроль, що забезпечує якість продукції на різних етапах виробництва. Усі види сировини проходять лабораторний контроль на відповідність заявленій якості та вимогам нормативно-технічної документації. Продукція проходить випробування згідно з вимогами стандартів, відвантажується споживачеві з оформленим сертифікатом якості, що підтверджує відповідність вимогам нормативних документів.

Товариство забезпечує права учасників відповідно до вимог чинного закнодавства. Учасники користуються переважним правом купівлі частки (її частини) Учасника пропорційно до розмірів своїх часток. Учасникам товариства надається однакова сукупність прав, включаючи права на: - участь в управлінні Товариством; - отримання дивідендів (відповідно до частки участі); - отримання у разі ліквідації товариства частини його майна або вартості частини майна Товариства (відповідно до частки участі); - отримання інформації про господарську діяльність Товариства.

Загальні збори є вищим органом управління Товариства. У Загальних зборах можуть брати участь особи - учасники Товариства або їх представники (за довіреністю). Учасники мають кількість голосів, пропорційну розміру їх часток у статутному капіталі Товариства. Обмеження права учасника на участь у Загальних зборах встановлюється законом.

Збори можуть приймати рішення з будь-яких питань дільності Товариства.

Збори скликаються не рідше одного разу на рік. Загальні збори Учасників скликаються: з ініціативи Дирекції Товариства; на вимогу Наглядової ради Товариства; на вимогу учасника або учасників Товариства, які на день подання вимоги в сукупності володіють 10 або більше відсотками статутного капіталу Товариства; в інших випадках, передбачених законодавством України.

Фізична особа (не отримана згода на оприлюднення) - 25% статутного капіталу Товариства Фізична особа (не отримана згода на оприлюднення) - 25% статутного капіталу Товариства ТОВ «СП «Хімопол» код ЄДРПОУ 16475171 - 50% статутного капіталу Товариства

Наглядова рада ТОВ «КЗТВ»: - Голова Наглядової ради - Балдіс Мирослав Миколайович; - Заступник Голови Наглядової ради - Балдіс Андрій Мирославович; - Член Наглядової ради - Животкова Ольга Вікторівна.

До компетенції Наглядової ради Товариства належить вирішення питань, передбачених законом, Статутом ТОВ "КЗТВ", а також переданих на вирішення Наглядової ради Загальними зборами.

о компетенції Наглядової ради Товариства належить вирішення питань, передбачених законом, Статутом ТОВ "КЗТВ", а також переданих на вирішення Наглядової ради Загальними зборами.

Члени Наглядової ради Товариства не отримують винагороди за здійснення своїх повноважень.

Змін у складі Наглядової ради протягом звітного періоду не відбувлось.

Комітети, підзвітні Наглядовій раді Товаритсва, не створювались.

Комітети, підзвітні Наглядовій раді Товаритсва, не створювались.

Комітети, підзвітні Наглядовій раді Товаритсва, не створювались.

Колегіальним виконавчим органом Товариства, який здійснює управління поточною діяльністю Товариства, є Дирекція.Члени дирекцiї: Директор - Вікарій Микола Володимирович, Головний бухгалтер - Кравченко Світлана Валентинівна, Заступник директора з комерційних питань - Жуй Микола Вiкторович, Заступник директора з безпеки та персоналу - Олійник Леонід Васильович, головний інженер - Калина Олександр Анатолійович, заступник директора з якості та технології виробництва - Шеремета Дмитро Іванович, заступник директора з енергетики - головний енергетик - Іванов Максим Анатолійович.

Повноваження посадових осіб Дирекції ТОВ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» здійснюються згідно чинного законодавства, Статуту ТОВ «КЗТВ», Положення про Дирекцію ТОВ «КЗТВ». Повноваження Директора та членів Дирекції припинються за рішенням Загальних зборів.

Дирекція є колегіальним виконавчм органом ,який здійснює управління поточною діяльністю Товариства. Дирекція підзвітна Загальним зборам і Наглядовій раді, організовує виконання їх рішень. Дирекція діє від імені Товариства у межах, встановлених Статутом Товариства та законом.

Розмір винагороди членів Дирекції визначається у відповідності до штатного розкладу.

03.11.2025 року - виведено зі складу Дирекції Товариства з обмеженою відповідальністю "Кременчуцький завод технічного вуглецю" Скляренка Олега Вікторовича - заступника директора з постачання та капітального будівництва.

Комітети, підзвітні виконавчому органу ТОВ "КЗТВ", не створювались.

Комітети, підзвітні виконавчому органу ТОВ "КЗТВ", не створювались.

В Товаристві з обмеженою відповідальністю «Кременчуцький завод технічного вуглецю» вдосконалюється корпоративне управління згідно чинного законодавства.

Товариство у своїй діяльності дотримується принципів належного корпоративного управління, забезпечує прозорість прийняття управлінських рішень та впроваджує ефективні механізми внутрішнього контролю.З метою регулювання етичних норм поведінки, запобігання корупційним ризикам та забезпечення добросовісності у веденні господарської діяльності в Товаристві розроблені та діють внутрішні нормативні документи, зокрема:- Кодекс корпоративної етики; - Положення про комісію з корпоративної етики; - Антикорупційна програма; - Кодекс поведінки постачальників; - Положення про внутрішній контроль щодо запобігання корупції та хабарництву; - Політика закупівель ТОВ «КЗТВ». Зазначені документи спрямовані на формування високих стандартів ділової поведінки, запобігання конфлікту інтересів, забезпечення прозорості взаємовідносин із контрагентами та дотримання вимог чинного законодавства України.Товариство здійснює регулярний перегляд та актуалізацію внутрішніх політик з урахуванням змін законодавства та кращих практик корпоративного управління.Інша інформація щодо корпоративного управління, яка не була розкрита в попередніх розділах, відсутня.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Підготовка фінансової звітності у відповідності до МСФЗ потребує від керівництва винесення суджень та припущень, які мають вплив на суми активів, зобов'язань та потенційних зобов'язань, які представлені у звітності на дату фінансової звітності та відображених сум доходів від реалізації товарів, робіт та послуг за звітний період.

Оцінки та судження постійно оцінюються та базуються на досвіді керівництва та інших факторах, включаючи очікування майбутніх подій, котрі припускаються достовірними у відповідності до обставин.

Таким чином, фактичні результати можуть відрізнятися від оціночних.

Судження

У процесі застосування облікової політики керівництвом Товариства були зроблені певні судження, крім облікових оцінок, які мають суттєвий вплив на суми, відображені у фінансовій звітності.

Такі судження, зокрема, включають правомірність припущення щодо безперервності діяльності Товариства.

Оцінки та припущення

Нижче представлені основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел оцінки невизначеності на дату фінансової звітності, які несуть у собі значний ризик виникнення необхідності внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року.

Ризики, пов'язані з податковим та іншим законодавством

Українське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, продовжує розвиватися.

Законодавчі та нормативні акти не завжди чітко сформульовані, а їх Тлумачення залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших органів державного управління.

Часто точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Товариство дотримувалось всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані.

Водночас існує ризик того, що операції й інтерпретації, що не були поставлені під сумнів у минулому, можуть бути поставлені під сумнів державними органами в майбутньому, хоча цей ризик значно зменшується з плином часу.

Неможливо визначити суму непред'явлених позовів, що можуть бути пред'явлені, якщо такі взагалі існують, або ймовірність будь-якого несприятливого результату.

Строки корисного використання основних засобів

Оцінка строків корисного використання об'єктів основних засобів залежить від професійного судження керівництва, яке засноване на досвіді роботи з аналогічними активами. При визначенні строків корисного використання активів керівництво бере до уваги умови очікуваного використання активів, моральний знос, фізичний знос і умови праці, в яких будуть експлуатуватися дані активи. Зміна будь-якого з цих умов або оцінок може в результаті привести до коригування майбутніх норм амортизації.

Відстрочені податкові активи

Відстрочені податкові активи визнані щодо всіх оподатковуваних тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню, тією мірою, якою є ймовірним отримання оподатковуваного прибутку, щодо якого можна використати оподатковувану тимчасову різницю. Значні судження керівництва вимагаються для визначення суми відстрочених податкових активів, що можуть бути визнані на основі ймовірного часу виникнення, суми майбутнього прибутку до оподаткування та стратегії податкового планування.

Оцінка справедливої вартості

Деякі принципи облікової політики Товариства та правила розкриття інформації вимагають визначення справедливої вартості. Товариство має систему контролю стосовно оцінки справедливої вартості. Оцінюючи справедливу вартість активу чи зобов'язання, Товариство використовує всі відкриті ринкові дані. Суми справедливої вартості відносяться до різних рівнів ієрархії джерел визначення справедливої вартості залежно від вхідних даних, використаних у межах методів оцінки, як представлено нижче:

* Рівень 1: котирування (без коригувань) на активних ринках для ідентичних активів чи зобов'язань.

* Рівень 2: вхідні дані, крім котирувань, що увійшли до Рівня 1, які є відкритими для активу або зобов'язання або прямо (тобто як ціни), або опосередковано (тобто визначені на основі цін).

* Рівень 3: вхідні дані для активу чи зобов'язання, що не ґрунтуються на відкритих ринкових даних (закриті вхідні дані).

Якщо вхідні дані, використані для оцінки справедливої вартості активу або зобов'язання, можуть бути віднесені до різних рівнів ієрархії джерел визначення справедливої вартості, оцінена справедлива вартість відноситься в повному обсязі до найнижчого рівня ієрархії джерел визначення справедливої вартості, який є суттєвим для всієї оцінки.

Товариство відображає переходи між рівнями ієрархії справедливої вартості на кінець звітного періоду, в якому відбулася відповідна зміна.

У наведеній нижче таблиці деталізуються зміни у зобов'язаннях Товариства, що виникають унаслідок фінансової  діяльності, включаючи як  грошові,  так і негрошові  зміни.  Зобов'язання, пов'язані з фінансовою  діяльністю,  є тими,  щодо яких  грошові потоки класифікувалися або майбутні грошові потоки будуть  класифіковані у звіті про рух грошових коштів як грошові потоки від фінансової діяльності.

 (тис. грн)

Довгострокові зобов'язання.

(тис. грн)

Інші довгострокові зобов'язання станом 31.12.2024 р. включають зобов'язання з довгострокової оренди земельної ділянки - 239 тис. грн.

Товариство оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює: а) 12-місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання; б) очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання. У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Товариства за договором; і грошовими потоками, які Товариство очікує одержати на свою користь. Станом на кожну звітну дату Товариство оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Товариство замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Товариство порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання. Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату. У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, Товариство оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності. Товариство визнає банківські депозити із строком погашення від чотирьох до дванадцяти місяців з дати фінансової звітності, в разі, якщо дострокове погашення таких депозитів ймовірно призведе до значних фінансових втрат, у складі поточних фінансових інвестицій.

Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівником Товариства 29 квітня 2026 року. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

Формат фінансової звітності МСБО1 "Подання фінансових звітів" не встановлює єдиного формату фінансових звітів, у стандарті наводиться перелік показників, які необхідно наводити в кожній з форм звітності та у примітках. Порядком встановленим Міністерством фінансів України  та Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16 липня 1999 року N 996-XIV  для звітності  за МСФЗ Товариство застосовувало форми звітності, передбачені національними положеннями(стандартами) бухгалтерського обліку (НП(С)БО). Статті фінансової звітності за МСФЗ вписані в найбільш доречні рядки форм фінансових звітів, затверджених Міністерством фінансів України. Розкриття додаткової інформації, як це передбачено МСФЗ/МСБО, здійснюється у примітках до річної фінансової звітності. Перелік та назви форм фінансової звітності Товариства відповідають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності".

Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2025 року грошові кошти були представлені наступним  чином:

(тис. грн)

 Кредитний ризик Товариства за грошовими коштами та їх еквівалентами пов'язаний з дефолтом банків по їх зобов'язанням та обмежений сумою грошових коштів та їх еквівалентів, розміщених на банківських рахунках. Керівництво Товариства вважає, що банки, в яких розміщено грошові кошти Товариства, мають мінімальну ймовірність невиконання зобов'язань, та здійснює постійний моніторинг фінансового стану цих банків.

Грошові кошти Товариства розміщуються переважно у великих державних банках, які розташовані в Україні і мають надійну репутацію. Станом на 31 грудня 2025 року 100% грошових коштів та їх еквівалентів були розміщені у одному банку (2024: 99,99% у одному банку). Станом на 31  грудня 2025 року Товариство не має короткострокових депозитів.

Концентрація грошових коштів у банках:

Очікувані кредитні збитки за грошовими коштами та їх еквівалентами та іншими фінансовими активами були оцінені на основі очікуваних збитків за 12 місяців, і вони відображають короткі строки позицій, що зазнають ризику, в результаті чого Товариством не був визнаний в обліку резерв на покриття очікуваних кредитних збитків станом на звітні дати. Керівництво Товариства вважає, що її грошові кошти та їх еквіваленти та інші фінансові активи мають низький кредитний ризик, що базується на оцінці надійності банків, де зберігаються грошові кошти та їх еквіваленти.

Звіт про рух грошових коштів складається з використання прямого методу

Інвестиційна програма

Інвестиційна програма ТОВ "КЗТВ" відсутня.

Соціальні зобов'язання

Первинна профспілкова організація ТОВ "КЗТВ" підписала зі своїми працівниками колективний договір. За умовами такого договору Товариство має зобов'язання щодо здійснення своїм працівникам певних виплат у зв'язку із соціальним забезпеченням, сума яких може змінюватися з року в рік. Резерв під такі зобов'язання не враховується у фінансовій звітності, оскільки керівництво не може достовірно оцінити суму майбутніх виплат у зв'язку із соціальним забезпеченням.

Страхування

Страхова галузь в Україні знаходиться у стадії розвитку, тому багато форм страхового захисту, поширених в інших країнах, в Україні, як правило, ще не є загальнодоступними. Товариство не має повного страхового покриття з обладнання на випадок переривання діяльності або виникнення зобов'язань перед третьою стороною щодо пошкодження майна або нанесення шкоди навколишньому середовищу в результаті аварій, пов'язаних з майном або операціями Товариства. До тих пір, поки Товариство не отримає адекватного страхового покриття, існує ризик того, що втрата або пошкодження певних активів може спричинити суттєвий негативний вплив на діяльність та фінансовий стан Товариства.

Судові процеси

Товариство не вважає, що існує ймовірність того, що можливі майбутні позови, окремо або в сукупності, матимуть суттєвий негативний вплив на фінансовий стан Підприємства або результати його діяльності.

Питання охорони навколишнього середовища

Звичайна господарська діяльність Товариства може завдавати суттєвої шкоди навколишньому середовищу. Нормативні положення щодо охорони навколишнього середовища в Україні змінюються та постійно переглядаються. Керівництво вважає, що за існуючих умов застосування законодавства не існує суттєвих зобов'язань щодо завдання шкоди навколишньому середовищу, які мають бути нараховані у фінансовій звітності згідно з МСФЗ.

Оподаткування

Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під кредитні збитки щодо дебіторської заборгованості, а також на ринковий рівень цін на угоди.

В результаті майбутніх податкових перевірок можуть бути виявлені додаткові зобов'язання, які не будуть відповідати податковій звітності Товариства. Такими зобов'язаннями можуть бути власне податки, а також штрафи і пеня та їх розміри можуть бути суттєвими. У той час як Товариство вважає, що воно відобразило всі операції у відповідності з чинним податковим законодавством, існує велика кількість податкових норм, в яких присутня достатня кількість спірних моментів, які не завжди чітко і однозначно сформульовані.

Поруки та застави

На звітну дату у Товаристві відсутні видані поруки та застави.

Собівартість від реалізованих товарів, робіт, послуг у звітному та попередньому фінансових роках, була сформована наступним чином:

(тис.грн.)

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість.

Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання. Товариством  використовуються наступні методи управління кредитними ризиками:

- ліміти щодо боргових зобов'язань за класами фінансових інструментів;

-- ліміти щодо боргових зобов'язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою);

-- ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти відповідно до кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою;

-- ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та випадки дефолту та неповернення депозитів упродовж останніх п'яти років.

Грошові кошти, як вважається, зазнають найменшого впливу від кредитного ризику, у зв'язку з тим, що вони перебувають у фінансових установах, які в даний час демонструють мінімальний ризик дефолту.

З метою управління кредитним ризиком за дебіторською заборгованістю на Товаристві використовується кредитна політика щодо покупців та здійснюється постійний моніторинг кредитоспроможності покупців. Більшість продажів Товариства здійснюються споживачам, що мають прийнятну кредитну історію, або на основі попередньої оплати. Товариство не вимагає надання застави стосовно своїх фінансових активів.

Необхідність визнання резерву очікуваних кредитних збитків аналізується на кожну звітну дату. Ймовірність виникнення дефолту оцінюється Товариством в залежності від кількості прострочених днів платежу для клієнтів, згрупованих за різними характеристиками, зокрема, країною походження та кредитоспроможністю покупців, та враховують історичну інформацію виконання зобов'язань покупцями Товариства та очікувані майбутні економічні умови.

Максимальна сума кредитного ризику представлена балансовою вартістю наступних фінансових активів Товариства:

(тис. грн)

Основні компоненти (відшкодування) / витрат з податку на прибуток за рік, що закінчився 31 грудня 2025 та 31 грудня 2025 років, були представлені таким чином:

(тис.грн.)

Амортизація основних засобів нараховується прямолінійним методом з метою рівномірного зменшення первісної вартості до ліквідаційної вартості протягом наступних строків корисного використання активів:

За 2025 рік Товариством виплачено дивідендів у сумі 104 812 тис. грн. (2024 р.: - 28 226 тис. грн.). Протягом 2025 року, Товариством нараховано дивідендів у сумі 102 500,0 тис. грн. (2024 р.: - 0,0 тис. грн.). Залишок до сплати станом на 31.12.2025 складає 21 638 тис. грн. (на 31.12.2024: 23 950 тис. грн.)

Валютний ризик полягає у ймовірності зміни справедливої вартості майбутніх грошових потоків, пов'язаних із фінансовим інструментом, в результаті зміни валютно-обмінних курсів. Товариство схильне до даного ризику в основному у сфері застосування іноземних валют в операційній діяльності у взаємовідносинах із іноземними контрагентами.

Валютний ризик обумовлено передусім наступними видами діяльності Товариства:

- експорт виробленої продукцію до Європейських країн та інших країн;
- імпорт матеріалів та необоротних активів з Європейських країн та з інших країн;

Основним інструментом управління валютним ризиком Товариства є підтримання чистої монетарної позиції в іноземній валюті на прийнятному рівні та прогнозування грошових потоків в іноземній валюті з метою мінімізації втрат від несприятливих змін обмінних курсів валют.

Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.

На звітну дату Товариство має зобов'язання, номіновані у валюті, відмінні від функціональної, проте вплив цього ризику на діяльність Товариства не значний.

Для мінімізації та контролю за валютними ризиками Товариство контролює частку активів, номінованих в іноземній валюті, у загальному обсягу активів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.

(тис. грн) 

Нижче наведено аналіз чутливості фінансових інструментів Товариства до змін курсу української гривні до відповідних іноземних валют. Відсоток, представлений в таблицях, є рівнем чутливості, який Товариство використовує при складанні внутрішніх управлінських звітів і являє собою оцінку цілком можливої зміни валютних курсів. Аналіз чутливості включає лише заборгованість по виплатам в іноземній валюті деномінованих монетарних одиниць та корегування їх залишку на кінець кожного звітного періоду відповідно до зміни курсів валют. Додатні значення показників вказують на збільшення прибутку, якщо українська гривня укріплюватиметься по відношенню до відповідної іноземної валюти.

З послабленням гривні по відношенню до валют, буде спостерігатися рівний або негативний вплив на прибуток, що відображають від'ємні значення показників.

Аналіз застосовувався до монетарних статей на звітні дати, номінованих у відповідних валютах.

Станом 31 грудня 2025 року середньооблікова чисельність працівників  Товариства становила 422  працівника.

Станом на 31 грудня 2025 року облікова чисельність персоналу по категоріям представлено наступним чином:

· Виробничий персонал                          - 380   працівників;

· Адміністративний персонал                - 69   працівників;

· Персонал відділу збуту                        - 5 працівників;

· Інший персонал не зазначений вище  - 7 працівників.

Станом на 31 грудня 2024 року облікова чисельність персоналу по категоріям представлено наступним чином:

- Виробничий персонал                    - 349  працівників;
- Адміністративний персонал           - 59   працівників;
- Персонал відділу збуту                   - 5 працівників;
- Інший персонал не зазначений вище - 7 працівників.

За 2025 рік загальний фонд оплати праці Товариства, становив 222 692,2 тисяч гривень, в тому числі штатним працівникам:

(тис. грн)

 Станом на 31 грудня 2025 року, Товариство не має суттєвих зобов'язань із виплати будь-яких додаткових пенсій, медичної допомоги після виходу на пенсію, страхових премій або допомоги на момент звільнення перед теперішніми або колишніми працівниками, окрім витрат на сплату єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування при нарахуванні заробітної плати.

Витрати на збут у звітному та попередньому фінансових роках, були сформовані наступним чином:

(тис.грн.)

Інші витрати у звітному та попередньому фінансових роках, були сформовані наступним чином:

(тис.грн.)

Фінансові активи і фінансові зобов'язання Товариства містять грошові кошти, фінансові інвестиції, дебіторську і кредиторську заборгованості . Облікова політика щодо їхнього визнання та оцінки розкривається у відповідних розділах цих приміток.

В таблицях нижче представлена ієрархія джерел оцінок справедливої вартості активів  Товариства за справедливою вартістю на 31 грудня 2024 і 31 грудня 2023 років.

Ієрархія джерел оцінок активів за справедливою вартістю станом на 31 грудня  2024 року:

 (тис. грн)

За звітний період переведення між Рівнем 1, Рівнем 2 та Рівнем 3 джерел справедливої вартості не здійснювались.  

Справедлива вартість та амортизована собівартість фінансових інструментів

Нижче наведене порівняння балансової та справедливої вартості і амортизованої собівартості фінансових інструментів Товариства, відображених у фінансовій звітності, за категоріями.

 (тис. грн)

Справедливою вартістю фінансових інвестицій визнана їх номінальна вартість по причині відсутності ринкових даних та у відповідності до виключень в МСФЗ 9.

 (тис. грн)

Амортизована собівартість фінансових інструментів приблизно дорівнює їх первісній вартості, бо вплив дисконтування є не суттєвим.

Боргові цінні папери - облігації, станом на 31.12.2023 р. в кількості 1 шт. номінальною вартістю 100 тис. грн., відображені разом із нарахованими відсотками до сплати в сумі 29 тис. грн. Станом на 31.12.2024 р. боргові цінні папери не обліковуються (скасована реєстрація згідно розпоряджень НКЦПФР в 2024 р).

(тис.грн.)

Товариство відстежує і управляє фінансовими ризиками, які виникають в ході її діяльності. Цими ризиками є кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності.

Основними фінансовими інструментами Товариства є грошові кошти та їх еквіваленти. Головною метою фінансових інструментів є фінансування діяльності Товариства.

Фінансові зобов'язання Товариства включають кредиторську заборгованість та боргові цінні папери. Основною метою даних фінансових зобов'язань є фінансування операцій Товариства для підтримки її діяльності. Фінансовими активами, якими володіє Товариство, є фінансові інвестиції, дебіторська заборгованість і грошові кошти.

Категорії фінансових інструментів.

(тис. грн)

Ринковий ризик

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний та відсотковий. Ринковий ризик виникає у зв'язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражається на ринкові ризики у зв'язку з інвестиціями в фінансові інструменти.

Інший ціновий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.

Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Для пом'якшення цінового ризику Товариство використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в фінансові інструменти.

Керівництво Товариства оцінює, що можливе коливання балансової вартості фінансових активів Товариства, які можуть наражатись на інший ціновий ризик, не є суттєвим в межах фінансової звітності.

6.4. Адміністративні витрати

(тис.грн.)

Дана фінансова звітність представлена в національній валюті України (гривні), яка є грошовою одиницею України, функціональною валютою Товариства і валютою представлення звітності. Функціональна валюта визначалася як валюта основного економічного середовища, в якій Товариство здійснює свою діяльність.

Ідентифікація фінансової звітності

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка має на меті задовольнити потреби користувачів, які не можуть вимагати складати звітність згідно з їхніми інформаційними потребами. Метою фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства, яка є корисною для широкого кола користувачів у разі прийняття ними економічних рішень.

Перехід на МСФЗ

Товариство вперше підготувало річну фінансову звітність у відповідності до МСФЗ за 2012 рік. З цією метою Товариство підготувало вступний баланс станом на 01.01.2011р. ("дата переходу на МСФЗ") у відповідності з МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності".

Проаналізувавши критерії, які характеризують показник гіперінфляції передбачених у підпунктах в) і г) параграфа  3 МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції" керівництво Товариства дійшло висновку, що економічний стан в Україні не в повній мірі відповідає вказаним критеріям визнання ситуації, як такої, що притаманна країні  з гіперінфляційною економікою, тому перерахунок показників фінансової звітності Товариства згідно з МСБО 29 за 2025 рік не є доцільним.

Станом на 31.12.2024 року та 31.12.2023 року структура власного капіталу Товариства була наступною:

Протоколом Загальних зборів учасників ТОВ "Кременчуцький завод технічного вуглецю"  від 17 грудня 2024 року, було прийняте рішення про збільшення статутного капіталу на 5 290 495,00 грн. за рахунок внесення додаткових вкладів учасників до статутного капіталу Товариства.

Протоколом Загальних зборів учасників від 17 грудня 2024 року затверджено Статут в новій редакції. Відповідно до нової редакції Статуту Товариства для забезпечення діяльності створено Статутний капітал у розмірі 17 500 000,00 гривень (складається з 12 209 505,00 гривень зареєстрованого капіталу та 5 290 495,00 гривень незареєстрованого капіталу станом на 31.12.2024 капіталу). Додаткові вклади учасників Товариства були сплачені грошовими коштами.

Державна реєстрація вказаних змін у відомостях про Товариство, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань відбулась 21.01.2025, через непрацездатність системи державних реєстрів спричинену хакерською атакою 19.12.2024.

Структура володіння статутним капіталом Товариства станом на 21.01.2025, після реєстрації змін у відомостях про Товариство, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань представлена наступним чином:

Протоколом Загальних зборів учасників ТОВ "Кременчуцький завод технічного вуглецю"  від 14 травня 2025 року, було прийняте рішення про збільшення статутного капіталу на 102 500 000,00 грн. за рахунок реінвестиції дивідендів учасників до статутного капіталу Товариства.

Протоколом Загальних зборів учасників від 14 травня 2025 року затверджено Статут в новій редакції. Відповідно до нової редакції Статуту Товариства для забезпечення діяльності створено Статутний капітал у розмірі 120 000 000,00 гривень.

Станом на 31 грудня  2025 року структура володіння статутним капіталом Товариства була представлена наступним чином:

Ризик ліквідності - ризик того, що Товариство може зіткнутися із труднощами у виконанні своїх зобов'язань, у зв'язку із відсутністю ліквідних коштів. Зазвичай Товариство гарантує, що при відсутності форс-мажорних обставин воно має достатні ресурси для погашення своєї заборгованості, включаючи фінансові зобов'язання.

(тис. грн)

Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства.

Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства. Ступінь повернення фінансових активів  шляхом відшкодування їх вартості Товариству, визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу, а саме даних щодо фінансового стану дебіторів Товариства. На думку керівництва додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації.

Власний капітал Товариства включає статутний капітал, капітал у дооцінках та нерозподілений прибуток.

Основною метою Товариства у відношенні управління власним капіталом є забезпечення стабільної кредитоспроможності та адекватного рівня капіталу для ведення діяльності й максимізації прибутку Товариства, а також підтримання оптимальної структури капіталу с метою зниження його вартості.

Товариство управляє структурою капіталу та змінює відповідно зі змінами економічних умов.

 (тис. грн)

Товариство здійснює контроль за капіталом за допомогою коефіцієнта фінансового важеля, який розраховується шляхом ділення чистої заборгованості на суму власного капіталу та чистої заборгованості. У чисту заборгованість включаються банківські кредити, інші фінансові зобов'язання, комерційна та інша кредиторська заборгованість за вирахуванням грошових коштів та їх еквівалентів.

В необоротних активах по рядку "Інші необоротні активи" Товариством відображені аванси, сплачені за придбання обладнання, яке буде оприбутковане як основні засоби:

(тис. грн)

Інші операційні доходи у звітному та попередньому фінансових роках, були сформовані наступним чином:

(тис.грн.)

(тис. грн)

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом, відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та інших чинних МСФЗ.

Відстрочений податок на прибуток нараховується за методом балансових зобов'язань станом на дату складання фінансової звітності щодо всіх тимчасових різниць між податковою базою активів і зобов'язань та їх балансовою вартістю, відображеною для цілей фінансової звітності.

Відстрочені податкові зобов'язання визнаються щодо всіх оподатковуваних тимчасових різниць, за винятком:

* ситуацій, коли відстрочене податкове зобов'язання виникає від первісного визнання гудвілу, активу чи зобов'язання в господарській операції, яка не є об'єднанням компаній, та під час здійснення операції не впливає ні на обліковий, ні на оподатковуваний прибуток або збиток; та

* щодо оподатковуваних тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні, асоційовані підприємства та частки в спільні підприємства, у випадку, коли можна контролювати час сторнування тимчасової різниці та існує ймовірність, що тимчасова різниця не буде сторнована в найближчому майбутньому.

Відстрочені податкові активи визнаються щодо всіх оподатковуваних тимчасових різниць та перенесення на наступні періоди невикористаних податкових активів і невикористаних податкових збитків, якщо є ймовірним отримання майбутнього оподатковуваного прибутку, щодо якого можна використати оподатковувані тимчасові різниці, а також перенесені на наступні періоди невикористані податкові активи і невикористані податкові збитки, за винятком ситуацій:

* коли відстрочений податковий актив пов'язаний з оподатковуваними тимчасовими різницями від первісного визнання активу чи зобов'язання в господарській операції, що не є об'єднанням компаній, та під час здійснення операції не впливає ні на обліковий, ні на оподатковуваний прибуток (податковий збиток); та

* щодо всіх оподатковуваних тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні й асоційовані підприємства, частками в спільній діяльності у випадку, коли існує ймовірність, що тимчасова різниця буде сторнована в найближчому майбутньому, і буде отриманий оподатковуваний прибуток, до якого можна застосувати тимчасову різницю.

На кожну дату складання фінансової звітності Товариство переглядає балансову вартість відстрочених податкових активів і зменшує їх балансову вартість, якщо більше не існує ймовірності одержання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволив би реалізувати частину або всю суму такого відстроченого податкового активу. Невизнані раніше відстрочені податкові активи переоцінюються Товариством на кожну дату фінансової звітності й визнаються тоді, коли виникає ймовірність одержання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливість реалізувати відстрочений податковий актив.

Відстрочені податкові активи та зобов'язання визначаються за податковими ставками, застосування яких очікується у році, в якому відбудеться реалізація активу чи погашення зобов'язання, на основі діючих або оголошених на дату фінансової звітності податкових ставок і положень податкового законодавства.

Відстрочені податкові активи, які відносяться до об'єктів, які визнаються у капіталі, визнаються у капіталі, а не у звіті про сукупний дохід.

Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання підлягають взаємозаліку при наявності повного юридичного права зарахувати поточні податкові активи в рахунок поточних податкових зобов'язань, якщо вони стосуються податків на прибуток, накладених тим самим податковим органом на той самий суб'єкт господарювання.

Протягом 2025 та 2024 років Товариство розраховує зобов'язання з прибутку на податок за ставкою 18%.

Приймаючи до уваги нестабільність податкової політики держави, оцінка відстрочених податкових активів та зобов'язань проводилась на основі суджень керівництва Товариства, що базувалось на інформації, яка була у його розпорядженні на момент складання даної фінансової звітності.

Фінансовий актив (або, де може бути застосовано, частина фінансового активу або частина групи аналогічних фінансових активів) припиняє визнаватися у балансі, якщо:

* строк дії прав на отримання грошових потоків від активу минув; або

* Товариство передало свої права на отримання грошових потоків від активу або взяло на себе зобов'язання з виплати третій стороні отримуваних грошових потоків у повному обсязі та без суттєвої затримки за "транзитною" угодою; та або (а) передало практично  всі ризики  та вигоди від активу; або  (б) не передало, але й не зберігає за собою практично всіх ризиків та вигід від активу, але передало контроль над цим активом.

Якщо Товариство передало всі свої права на отримання грошових потоків від активу або уклало транзитну угоду, воно оцінює, чи зберегло воно ризики та вигоди, пов'язані з правом власності, та, якщо так, в якому обсязі. Якщо Товариство не передало, але й не зберігає за собою практично всіх ризиків та вигід від активу, а також не передало контроль над активом, Товариство продовжує визнавати переданий актив в тій мірі, в якій воно продовжує свою участь у переданому активі.

Триваюча участь, яка набуває форми гарантії за переданим активом, визнається за найменшою з таких величин : первісною балансовою вартістю активу або максимальною сумою, виплата якої може вимагатися від Товариства.

Грошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів на банківському рахунку, готівки в касі та короткострокових банківських депозитів з терміном погашення не більше трьох місяців. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів первісно здійснюється за справедливою вартістю, подальша оцінка за амортизованою вартістю яка дорівнює їх номінальній вартості. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ).

Фінансова звітність представлена в гривнях ("грн."), що є функціональною валютою і валютою представлення звітності Товариства. Операції в іноземній валюті первісно відображаються у функціональній валюті за обмінним курсом, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов'язання, деноміновані в іноземній валюті, перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом, що діє на дату балансу. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діяв на дату первісної операції. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діє на дату визначення справедливої вартості. Курсові різниці, що виникають в результаті перерахування, визнаються у прибутку або збитку, за винятком різниць, що виникають при перерахуванні інструментів капіталу, наявних для продажу які визнаються в іншому сукупному доході.

Курси обміну валют, використані для перерахунку залишків в іноземній валюті, були представлені таким чином:

Поточний податок на прибуток

Поточні податкові активи та зобов'язання за поточний і попередні періоди оцінюються в сумі, що очікується до відшкодування від податкових органів або до сплати податковим органам. Ця сума розраховується на основі податкових ставок та положень податкового законодавства, що діють або оголошені на дату фінансової звітності. Нарахування поточного податку на прибуток здійснюється згідно з українським податковим законодавством, шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень податкового Кодексу. В 2025 році ставка податку на прибуток підприємств складала 18% (2024 - 18%).

А) Нематеріальні активи, які були придбані окремо, при первісному визнанні оцінюються за первісною вартістю. Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за історичною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності. Нематеріальні активи, які створюються в рамках підприємства, за винятком капіталізованих витрат на розробку, не капіталізуються, а витрати відображаються у звіті про сукупний дохід в тому році, в якому вони були понесені.

Нематеріальні активи амортизуються протягом періоду корисного використання та оцінюються щодо наявності ознак можливого зменшення корисності. Строки й метод амортизації нематеріальних активів аналізуються, як мінімум, наприкінці кожного фінансового року. Зміна передбачуваних термінів чи способу отримання прогнозованих економічних вигід, втілених в активах, відображається як зміна методу або періоду амортизації, залежно від ситуації, і враховується як зміна облікової оцінки. Витрати на амортизацію нематеріальних активів визнаються у звіті про сукупний дохід в категорії витрат відповідно до функцій активу.

Знецінення нефінансових активів

На кожну звітну дату Товариство визначає наявність ознак можливого знецінення активу. При виникненні таких ознак або у випадку, коли існує вимога щорічного тестування активу на предмет знецінення, Товариство визначає вартість очікуваного відшкодування активу. Вартість очікуваного відшкодування активу є більшою з двох сум: справедливої вартості активу або одиниці, що генерує грошові потоки, за вирахуванням витрат на реалізацію, або вартості його подальшого використання.

Вартість очікуваного відшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження грошових коштів, і ці кошти, в основному, не залежать від інших активів Товариства. Коли балансова вартість активу перевищує його вартість очікуваного відшкодування, вважається, що актив знецінений, і його вартість списується до вартості очікуваного відшкодування. При оцінці вартості використання очікувані грошові потоки дисконтуються до їх приведеної вартості з використанням ставки дисконту (до оподаткування), яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі та ризики, властиві активу. Збитки від знецінення відображаються у прибутках та збитках в тих категоріях витрат, які відповідають функціям знеціненого активу.

На кожну звітну дату здійснюється оцінка наявності ознак того, що збиток від знецінення, визнаний стосовно активу раніше, вже не існує або зменшився. За наявності таких ознак здійснюється оцінка вартості очікуваного відшкодування активу.

Раніше визнаний збиток від знецінення сторнується тільки в тому випадку, якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення вартості очікуваного відшкодування активу з моменту визнання останнього збитку від знецінення. У такому разі балансова вартість активу збільшується до вартості очікуваного відшкодування. Збільшена шляхом сторнування збитку від зменшення корисності балансова вартість активу не повинна перевищувати ту його балансову вартість (за вирахуванням амортизації), яка мала б місце, якби збиток від знецінення не був відображений у складі прибутків та збитків попередніх років. Після такого сторнування амортизаційні витрати майбутніх періодів коригуються таким чином, щоб забезпечити планомірне списання переоціненої балансової вартості активу за вирахуванням його залишкової вартості протягом решти строку його корисного використання.

Керівництво Товариства використовує свої професійні судження, припущення та оцінки, що не суперечать вимогам МСБО

Активи в формі права користування

Товариство визнає активи в формі права користування на дату початку оренди (тобто на дату, коли актив стає доступним для користування). Активи в формі права користування оцінюються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності, з коригуванням на переоцінку зобов'язань по оренді.

Первісна вартість активу в формі права користування включає суми визнаних зобов'язань по оренді, понесені прямі витрати і орендні платежі, здійснені на дату початку оренди або до такої дати за вирахуванням отриманих стимулюючих платежів по оренді.

Активи у формі права користування амортизуються прямолінійним методом протягом коротшого з таких періодів: термін оренди або передбачуваний термін корисного використання активів. Товариство визначає строки корисного використання активів в формі права користування по об'єктах основних засобів, аналогічних по характеру і способу використання в рамках діяльності Товариства. Активи у формі права користування також піддаються перевірці на предмет знецінення.

Зобов'язання по оренді

На дату початку оренди Товариство визнає зобов'язання з оренди, які оцінюються по теперішній вартості орендних платежів, які повинні бути здійснені протягом терміну оренди. Орендні платежі включають:

фіксовані платежі, за вирахуванням будь-яких стимулів до оренди, що підлягають отриманню;

зміні орендні платежі, які залежать від індексу чи ставки, первісно оцінені з використанням такого індексу чи ставки на дату початку оренди;

сум, що, як очікується, будуть сплачені орендарем за гарантіями ліквідаційної вартості;

ціну виконання можливості придбання, якщо орендар обґрунтовано впевнений у тому, що він скористається такою можливістю; та

платежі в рахунок штрафів за припинення оренди, якщо строк оренди відображає реалізацію орендарем можливості припинення оренди.

Змінні орендні платежі, що не залежать від індексу або ставки, визнаються як витрати в тому періоді, в якому настає подія або умова, що призводить до здійснення таких платежів.

Для розрахунку теперішньої вартості орендних платежів Товариство використовує середньозважену ставку залучення довгострокових кредитів у гривні, згідно статистичних даних НБУ на дату початку оренди.

Після дати початку оренди величина зобов'язань з оренди збільшується для відображення нарахування відсотків і зменшується для відображення здійснених орендних платежів. Крім того, в разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни по суті фіксованих орендних платежів, зміни оцінки змінної складової орендних платежів (індексу інфляції, тощо) або зміни оцінки можливості придбання базового активу Товариство здійснює переоцінку балансової вартості зобов'язання по оренді.

Після дати початку оренди Товариство визнає у прибутку або збитку такі обидві складові:  

- проценти за орендним зобов'язанням; та

- змінні орендні платежі, не включені в оцінку орендного зобов'язання у тому періоді, у якому сталася подія чи умови, які спричинили здійснення таких платежів

Короткострокова оренда і оренда активів з низькою вартістю

Товариство застосовує звільнення від визнання щодо короткострокової оренди до договорів, за якими на дату початку оренди передбачений термін оренди становить не більше 12 місяців незалежно від вартості орендованого об'єкта. Товариство також застосовує звільнення від визнання щодо оренди активів з низькою вартістю до договорів оренди активів. Витрати на оренду таких об'єктів визнаються у розмірі орендних платежів, пов'язаних з цією орендою, прямолінійно (або на іншій систематичній основі) протягом терміну оренди.

Облік і відображення у фінансовій звітності запасів здійснюється відповідно до МСБО 2. Товариство визнає запасами активи, які:

Одиницею запасів в цілях бухгалтерського обліку вважати найменування запасів.

Запаси класифікуються по однорідних групах:

Запаси оцінюються за меншою з таких двох величин: собівартість та чиста вартість реалізації.

Собівартість запасів включає всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан.

Витрати на придбання запасів складаються з ціни придбання, ввізного мита та інших податків (окрім тих, що згодом  відшкодовуються податковими органами ), а також з витрат на транспортування, навантаження і розвантаження та інших витрат, безпосередньо  пов'язаних з придбанням готової продукції, матеріалів та послуг. Торговельні знижки, інші знижки та інші подібні їм статті вираховуються при визначенні витрат на придбання.

Витрати на переробку запасів охоплюють витрати, прямо пов'язані з одиницями виробництва, наприклад оплата праці виробничого персоналу. Вони також включають систематичний розподіл постійних та змінних виробничих  накладних  витрат, що виникають при переробці  матеріалів у готову продукцію.

Постійні виробничі накладні витрати - це ті непрямі витрати на виробництво, які залишаються порівняно незмінними незалежно від обсягу виробництва, такі як амортизація, утримання будівель і обладнання, а також  витрати  на  управління  та  адміністративні  витрати. Змінні виробничі накладні витрати - це такі непрямі витрати на виробництво, які змінюються прямо ( або майже прямо ) пропорційно обсягу виробництва, такі як витрати на допоміжні матеріали та непрямі витрати на оплату праці.

Як база розподілу змінних і постійних розподілених загальновиробничих витрат застосовується основна заробітна плата (без доплат і надбавок) виробничих робітників.

Нерозподілені накладні витрати визнаються витратами того періоду, в якому вони  понесені. У  періоди  надзвичайно високого рівня виробництва сума постійних накладних витрат, розподілених на кожну одиницю виробництва, зменшується  так, щоб запаси не оцінювалися вище  собівартості.

Інші витрати включаються в собівартість запасів лише тією мірою, якою вони  були понесені при доставці запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення в теперішній стан.

Витрати, які виключаються із собівартості запасів і визнаються як витрати періоду, в якому вони понесені, є такі:

До виробничої собівартості продукції (товарів, робіт, послуг) включаються:

Нерозподілені загальновиробничі витрати включаються до складу собівартості реалізованої продукції (робіт, послуг) у періоді їх виникнення.

Товариство здійснює оцінку вибуття запасів при відпуску у  виробництво або іншому вибуттю:

Чиста вартість реалізації - це можлива ціна реалізації в ході звичайної діяльності  Товариства за вирахуванням розрахункових витрат при продажу.

Корисні залишки, що утворюються в результаті здійснення ремонту,  поліпшення (модернізації, добудови, реконструкції тощо) та ліквідації необоротних активів, оприбутковуються на склад Товариства за ціною подібних запасів при наявності їх на балансі

Фінансові активи та фінансові зобов'язання підлягають взаємозаліку, а чиста сума - поданню в звіті про фінансовий стан тоді і тільки тоді, коли є здійсненне в цей момент юридичне право на взаємозалік визнаних сум, а також намір здійснити розрахунок на нетто-основі, або реалізувати активи та одночасно з цим погасити зобов'язання.

Основні засоби Товариства враховуються і відображуються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО 16 "Основні засоби".

Основними засобами визнаються матеріальні активи Товариства, очікуваний термін корисного використання яких більше за один рік та вартість перевищує 20 тис.грн., які використовуються в процесі виробництва,  надання послуг, здачі в оренду іншим сторонам, для  здійснення адміністративних або соціальних функцій.

Основні засоби Товариства враховуються по об'єктах. Об'єкти основних засобів класифікуються по окремих класах.

Готові до експлуатації об'єкти, які плануються до використання у складі основних засобів, до моменту початку експлуатації враховуються у складі класу придбані, але не введені в експлуатацію основні засоби.

Придбані основні засоби оцінюються за собівартістю, яка включає вартість придбання і витрати, пов'язані з доставкою і доведенням об'єкту до стану, придатного для експлуатації.

Виготовлені власними силами об'єкти основних засобів оцінюються за фактичними прямими витратами на їх створення. У момент введення в експлуатацію їх вартість порівнюється з вартістю відшкодування відповідно до МСБО 36 "Знецінення активів".

Після первісного визнання активом, об'єкт основних засобів обліковується за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.

Собівартістю об'єктів основних засобів, що надходять на баланс Товариства на протязі року, визнається їх первісна вартість, що дорівнює собівартості придбання, визначеною згідно МСБО 16.

Відповідно до законодавства України земля, на якій Товариство здійснює свою діяльність, є власністю держави, в балансі Товариства не відображується. У подальшому, в разі придбання землі, вона буде відображатися у фінансовій звітності за вартістю придбання.

Основні засоби, призначені для продажу, і які відповідають критеріям визнання, обліковуються відповідно до МСФЗ 5.

Податок на додану вартість Виручка, витрати і активи визнаються за вирахуванням суми податку на додану вартість (ПДВ), крім випадків, коли ПДВ, що виник при купівлі активів або послуг, не відшкодовується податковим органом. У цьому разі ПДВ визнається відповідно як частина витрат на придбання активу або частина статті витрат. Чиста сума ПДВ, що відшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається до дебіторської чи кредиторської заборгованості, відображеної у звіті про фінансовий ста

Фінансові зобов'язання при первісному визнанні класифікуються відповідно як фінансові зобов'язання за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток, кредити та позики, кредиторська заборгованість або похідні інструменти, визначені як інструменти хеджування при ефективному хеджуванні.

Фінансові зобов'язання первісно визнаються за справедливою вартістю, скоригованою у випадку кредитів та позик на безпосередньо пов'язані з ними транзакційні витрати.

Фінансові зобов'язання підприємства включають кредиторську заборгованість та кредити та позики. Товариство не має фінансових зобов'язань за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток або похідних інструментів, визначених як інструменти хеджування при ефективному хеджуванні.

Подальша оцінка

Подальша оцінка фінансових зобов'язань залежить від їх класифікації.

Кредиторська заборгованість, кредити та позики

Після первісного визнання кредиторська заборгованість, кредити та позики оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Відповідні доходи та витрати визнаються у прибутках та збитках при припиненні визнання зобов'язань, а також по мірі нарахування амортизації.

Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів чи премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною відсоткової ставки.

Товариство відображає зобов'язання за тілом кредиту в складі кредитів банків, а зобов'язання за нарахованими процентами до сплати у складі інших поточних зобов'язань.

Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

Припинення визнання

Фінансове зобов'язання припиняє визнаватися у звіті про фінансовий стан, якщо зобов'язання погашене, анульоване або строк його дії минув. Якщо існуюче фінансове зобов'язання замінюється іншим зобов'язанням перед тим же кредитором, на суттєво відмінних умовах, або якщо умови існуючого зобов'язання значно змінені, така заміна або зміни обліковуються як припинення визнання первісного зобов'язання та початок визнання нового зобов'язання, а різниця у балансовій вартості визнається у прибутках та збитках.

Фінансові інструменти - первісне визнання та подальша оцінка

Фінансовим інструментом є будь-який договір, що призводить до виникнення фінансового активу у одного суб'єкта господарювання та фінансового зобов'язання або інструменту власного капіталу в іншого суб'єкта господарювання.

Фінансові активи

Первісне визнання та оцінка

Фінансові активи при первісному визнанні класифікуються які ті, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю, за справедливою вартістю з відображенням переоцінки через інший сукупний дохід та за справедливою вартістю з відображенням переоцінки через прибуток або збиток.

Класифікація фінансових активів при первісному визнанні залежить від характеристик передбачених договором грошових потоків по фінансовому активу та бізнес-моделі, яку застосовує Товариство для управління цими активами. За винятком торгової дебіторської заборгованості, яка не містять значного компонента фінансування або до якої Товариство застосувало спрощення практичного характеру, Товариство при первісному визнанні оцінює фінансовий актив за справедливою вартістю, збільшеною у випадку фінансового активу, що оцінюється не за справедливою вартістю з відображенням переоцінки через прибуток або збиток, на суму витрат за угодою. Дебіторська заборгованість, яка не містить значного компонента фінансування або до якої Товариство застосувало спрощення практичного характеру, оцінюється за ціною угоди, що визначається  відповідно  до МСФЗ 15, як описано у розділі "Дохід від договорів з клієнтами" нижче.

Для того, щоб класифікувати актив та оцінювати його за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю з відображенням переоцінки через інший сукупний дохід, необхідно, щоб договірні умови цього активу обумовлювали отримання грошових потоків, які є "виключно платежем в рахунок основної суми боргу та відсотків" на непогашену частину основної суми боргу.

Бізнес-модель, яка використовується Товариством для управління фінансовими активами, описує спосіб, яким Товариство управляє своїми фінансовими активами щоб генерувати грошові лотоки. Бізнес-модель визначає, будуть грошові потоки отримані внаслідок передбачених договором грошових потоків, чи внаслідок продажу фінансових активів або і того, і іншого.

Всі операції купівлі або продажу фінансових активів, які вимагають поставки активів в строк, що встановлюється законодавством, або у відповідності з правилами, встановленими на певному ринку (торгівля на стандартних умовах) визнаються на дату укладання угоди тобто на дату, коли Товариство зобов'язується придбати або продати актив.

Подальша оцінка

Для цілей подальшої оцінки фінансові активи класифікуються за чотирма категоріями:

* Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю (боргові інструменти).

* Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки через інший сукупний дохід з подальшою рекласифікацією накопичених прибутків та збитків (боргові інструменти).

* Фінансові активи, класифіковані на розсуд суб'єкта господарювання як ті, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки через інший сукупний дохід без подальшої рекласифікації накопичених прибутків та збитків при припиненні визнання (інструменти капіталу).

* Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки через прибуток або збиток.

Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції та частки господарських товариств.

Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю.

Справедлива вартість акцій, які внесені до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі.

      Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому Товариство зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок.

При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних.

У випадку, коли цінні папери не внесені до біржового списку та не мають визначеного біржового курсу на дату оцінки, їх справедлива вартість оцінюється враховуючи вартість чистих активів компаній - емітентів цінних паперів відповідно до наданої ними фінансової звітності на дату оцінки та відсоток володіння у статутному капіталі таких компаній.

У разі, коли наявної останньої інформації недостатньо, щоб визначити справедливу вартість, або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості, наближеною оцінкою справедливої вартості є собівартість.

Справедлива вартість акцій, обіг яких зупинено, у тому числі цінних паперів емітентів, які включені до Списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, визначається із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигод.

Частки господарських товариств оцінюються враховуючи вартість чистих активів цих господарських товариств відповідно до наданої ними фінансової звітності на дату оцінки та частку володіння у статутному капіталі таких компаній.

Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю

До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою вартістю, Товариство відносить депозити та дебіторську заборгованість.

Грошові кошти з обмеженою можливістю використання

Грошові кошти з обмеженою можливістю використання - це кошти на банківських рахунках, право використання яких обмежене в результаті зобов'язання Товариства використати кошти на певні заздалегідь визначені цілі. Якщо очікується, що обмеження буде знято протягом дванадцяти місяців після дати фінансової звітності, грошові кошти з обмеженою можливістю використання класифікуються як оборотні активи, в іншому випадку вони класифікуються як необоротні.

Податки

Витрати з податку на прибуток визначаються і визнаються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО 12.

Витрати з податку на прибуток, що відображаються в звіті про фінансові результати, складаються з сум поточного та відстроченого податку на прибуток.

Потенційні зобов'язання

Потенційні зобов'язання не визнаються у фінансовій звітності за виключенням випадків, коли існує ймовірність того, що для погашення зобов'язання буде необхідним вибуття ресурсів, що втілюють в собі економічні вигоди, і є можливість достовірно визначити суму зобов'язання. Інформація про потенційні зобов'язання розкривається за винятком випадків, коли ймовірність вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, є віддаленою.

Дебіторська заборгованість - це фінансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошові кошти або інший фінансовий актив від іншого суб'єкта господарювання.

Дебіторська заборгованість визнається у звіті про фінансовий стан тоді і лише тоді, коли Товариство стає стороною контрактних відношень щодо цього інструменту. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки.

Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективного відсотка.

Поточну дебіторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

Знецінення фінансових активів

Товариство визнає резерв очікуваних кредитних збитків для всіх боргових інструментів, які не відображаються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки через прибуток або збиток. Очікувані кредитні збитки розраховуються на основі різниці між грошовими потоками, що належать у відповідності із договором, та всіма грошовими потоками, які Товариство очікує отримати, дисконтованої з використанням початкової ефективної процентної ставки або її приблизного значення. Очікувані грошові потоки включають грошові потоки від продажу заставного майна або від інших механізмі підвищення кредитної якості, які є невід'ємною частиною контрактних умов.

Очікувані кредитні збитки визнаються у два етапи. У випадку фінансових інструментів, по яким з моменту їх первісного визнання кредитний ризик суттєво не збільшився, створюється резерв очікуваних кредитних збитків щодо кредитних збитків, які можуть виникнути внаслідок дефолтів, можливих протягом наступних 12 місяців (12-місячні очікувані кредитні збитки). Для фінансових інструментів, по яким з моменту їх первісного визнання кредитний ризик збільшився суттєво, створюється резерв очікуваних кредитних збитків щодо кредитних збитків, які очікується протягом залишкового строку дії цього фінансового інструменту, незалежно від строків настання дефолту (очікувані кредитні збитки за весь строк).

Для дебіторської заборгованості Товариство застосовує спрощений підхід до розрахунку очікуваних кредитних збитків, який базується на його історичному досвіді виникнення кредитних збитків, скоригованому з урахуванням прогнозних факторів, специфічних для дебіторів та економічних умов. Таким чином, Товариство не відстежує зміни у кредитному ризику, але замість цього визнає резерв очікуваних кредитних збитків на весь період.

Доходи від реалізації оцінюються на основі компенсації отриманої або такої, на яку Товариство очікує отримати право за договором з клієнтом за виключенням суми очікуваних повернень, дисконтів, торгових знижок, податку на додану вартість та інших податків з продажу та зборів.

Для договорів Товариства з клієнтами зобов'язання щодо виконання виконується на певний момент часу, а не протягом певного часу - зокрема, на момент коли товари постачаються до клієнтів або перевізника, який доставить товари до його клієнтів. Контроль переходить на момент, коли товари стають доступними для перевізника або коли покупець отримує у володіння товари (коли покупець отримує ризики та винагороди/вигоди від володіння товарами). Цей момент часу залежить великою мірою від умов постачання, як визначено у відповідному договорі.

Момент визнання доходів збігається з моментом передачі права власності на товари згідно з умовами постачання за договором (зазвичай на основі міжнародних умов торгівлі - Incoterms), коли клієнт отримує істотні ризики та винагороди від володіння товарами, а Товариство отримує право на платежі за поставлені товари.

Договори Товариства з клієнтами не містять будь-яких істотних фінансових компонентів. При визначенні ціни угоди у випадку реалізації готової продукції Товариство бере до уваги вплив змінного відшкодування, наявність значних компонентів фінансування, негрошове відшкодування і відшкодування, що підлягає сплаті клієнту (якщо такі є).

Визнання собівартості реалізованої продукції

Витрати, пов'язані з отриманням доходу від операції, визнаються одночасно з відповідним доходом.

Товариство з обмеженою відповідальністю "Кременчуцький завод технічного вуглецю"

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця Свиштовська, буд. 4, ПОЛТАВСЬКА обл., 39609

вулиця Свиштовська, буд. 4, ПОЛТАВСЬКА обл., 39609

філіали відсутні

20.13 - Виробництво iнших основних неорганiчних хiмiчних речовин 35.11 - Виробницто електроенергiї 35.30 - Постачання пари, гарячої води та кондицiйованого повiтря

Концептуальною основою даної фінансової звітності є бухгалтерські політики та принципи, що базуються на вимогах Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ).

Поняття МСФЗ включає в себе стандарти та інтерпретації, видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (далі - РМСБО).

Дана фінансова звітність складена у відповідності до міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) на підставі даних бухгалтерського обліку з урахуванням коригувань для цілей складання звітності згідно МСФЗ.

Форми звітів складені у відповідності до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1, затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 73 від 7 лютого 2013 року у межах чинного законодавства, нормативних актів Міністерства фінансів України та міжнародних стандартів.

Фінансова звітність була складена на основі історичної собівартості, включаючи амортизовану собівартість, за винятком довгострокових фінансових інвестицій, які були оцінені за справедливою вартістю.

Дана фінансова звітність підготовлена у відповідності до принципу безперервності діяльності, що має на увазі реалізацію активів та виконання зобов'язань у ході нормальної діяльності та не містить будь-яких коригувань, які стосуються можливості відшкодування та класифікації відображених сум активів або сум та класифікації зобов'язань, які могли б знадобитися, якби Товариство не було здатне продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

З 24 лютого 2022 року російська федерація розпочала повномасштабне військове вторгнення в Україну, що призвело до людських жертв, значного переміщення населення, пошкодження інфраструктури, введення Національним банком України певних адміністративних обмежень і загального значного порушення економічної діяльності в Україні. Це може мати негативний вплив на політичне та бізнес-середовище в Україні, у тому числі на здатність багатьох суб'єктів господарювання продовжувати свою діяльність у звичайному режимі. У відповідь на військові дії Указом Президента України №64/2022 було запроваджено воєнний стан, який наразі продовжено до 04 травня 2026 року.

Незважаючи на те, що до цього часу діяльність Товариства не зазнала значного впливу, і керівництво підготувало свій фінансовий проект на 12 місяців на основі відомих фактів та подій, існує суттєва невизначеність щодо майбутнього розвитку військового вторгнення, його інтенсивності, тривалості та короткострокового та довгострокового впливу на Товариство, персонал, операції, ліквідність та активи, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати діяльність, реалізовувати активи і погашати зобов'язання в ході звичайної діяльності.

У поточних умовах Товариство продовжує свою операційну діяльність. Станом на дату випуску цієї фінансової звітності не було пошкоджень критично важливих активів, які перешкоджали б продовженню безперервної діяльності Товариства. Попри негативні наслідки, пов'язані з військовою агресією російської федерації проти України, Товариство має достатньо людських ресурсів для продовження діяльності в осяжному майбутньому, наявні достатні ресурси для покриття короткострокових потреб та підтримує стабільну ліквідність. Крім цього, виходячи з прогнозів керівництва, очікується, що Товариство матиме змогу виконати фінансові показники протягом наступних дванадцяти місяців після дати цієї фінансової звітності за рахунок достатнього резерву коштів для існуючого фінансового нормативу.

Протягом 2025 року Товариством отримано позитивний грошовий потік від операційної діяльності в сумі 56 502 тис. грн. і станом на 31.12.2025  нерозподілений прибуток склав 742 518 тис. грн., а також станом на 31.12.2025  поточні активи Товариства перевищували його поточні зобов'язання на 482 853 тис.грн.

Враховуючи усе викладене вище, керівництво вважає, що застосування припущення щодо здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі під час підготовки цієї фінансової звітності є доречним.

Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінського персоналу щодо впливу українського ділового середовища на операційну діяльність та фінансовий стан Товариства. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінок управлінського персоналу.

МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів» - "Відсутність конвертованості"

Зміни стосуються визначення конвертованої (обмінюваної) валюти. Стандарт доповнено визначенням, що таке конвертована валюта, настановами, як визначити чи є валюта конвертованою, як визначити спот-курс, якщо валюта не є конвертованою, та як розкрити це у фінансовій звітності.Необхідно визначити, чи обмінюється валюта на інші. Якщо валюта не є конвертованою/обмінюваною, суб'єкт господарювання оцінює спот-курс та розкриває інформацію, яка дає змогу користувачам фінансової звітності зрозуміти, як валюта, що не обмінюється на іншу валюту, впливає або очікується, що впливатиме, на фінансові результати діяльності, фінансовий стан та грошові потоки суб'єкта господарювання.Для досягнення цієї мети суб'єкт господарювання розкриває інформацію про:а) характер і фінансові наслідки того, що валюта не є конвертованою;б) використаний(і) спот-курс(и);в) процес оцінки;г) ризики, на які наражається суб'єкт господарювання через те, що валюта не є конвертованою.

Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 «Контракти на відновлювану електроенергію».

Поправки регулюють облік фінансових інструментів, пов'язаних з електроенергією, залежною від погодних умов або інших природних факторів.Фонд не має контрактів, які стосуються відновлюваної електроенергії або електроенергії, залежної від природних факторів. Таким чином, зміни не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність Фонд. Керівництво не планує змінювати облікову політику у зв'язку з цими поправками

МСФЗ 18 «Подання та розкриття у фінансовій звітності»

Впровадження МСФЗ 18 передбачає фундаментальні зміни у підході до структури та подання фінансової звітності. Новий стандарт встановлює єдині вимоги до класифікації, подання та розкриття фінансової інформації, що включає:Упорядкування подання фінансових звітів для забезпечення підвищеної прозорості та узгодженості.Встановлення єдиного підходу до групування статей у звітах.Уніфікацію форматів розкриття для покращення порівнянності фінансової звітності між компаніями.Вимогу до розкриття суттєвих облікових політик та ключових суджень більш детально та структуровано.Посилення вимог щодо розкриття інформації, яка є критичною для прийняття рішень користувачами фінансової звітності.

     У 2025 році Товариство здійснило попередню оцінку впливу нового стандарту МСФЗ 18 "Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності", який набирає чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2027 року або пізніше, з можливістю дострокового застосування. Розкриття здійснюється відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" щодо стандартів, які ще не набрали чинності.

Основні зміни у поданні звіту про прибутки або збитки

МСФЗ 18 передбачає класифікацію доходів і витрат за такими категоріями:

* операційна;

* інвестиційна;

* фінансова;

* податок на прибуток;

* припинена діяльність (за наявності).

Крім того, стандарт вимагає подання обов'язкових проміжних підсумків, зокрема:

* операційний прибуток або збиток;

* прибуток або збиток до фінансування та податку на прибуток;

* прибуток або збиток за період.

Оцінка впливу та план впровадження

      Впровадження МСФЗ 18 суттєво вплине на фінансову звітність Товариства, зокрема:

-Необхідність перегляду облікової політики з метою узгодження з новими вимогами стандарту. Це включає зміну підходу до подання статей у звітах про фінансовий стан, сукупний дохід, зміни у власному капіталі та рух грошових коштів.

-Перекласифікація деяких елементів звітності, щоб відповідати новим правилам групування та розкриття інформації.

-Розширення обсягу приміток до фінансової звітності для забезпечення прозорості та відповідності новим вимогам щодо розкриття суттєвих суджень, оцінок та ризиків.

-Збільшення обсягу підготовчої роботи, включаючи адаптацію систем фінансової звітності, навчання персоналу та розробку нових внутрішніх процедур для збору необхідної інформації.

-Вплив на прийняття рішень інвесторами та іншими зацікавленими сторонами, оскільки оновлена звітність забезпечуватиме краще розуміння діяльності компанії та фінансового стану.

     Товариство розробляє план переходу та очікує значних змін у структурі подання фінансових даних, що у своєю чергою, вимагатиме адаптації внутрішніх процесів підготовки звітності. Товариство продовжить моніторинг подальших роз'яснень та рекомендацій щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

     Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності Товариство здійснює детальний аналіз впливу МСФЗ 18 на подання та розкриття інформації у фінансовій звітності. Кількісний вплив застосування стандарту наразі не може бути достовірно оцінений, оскільки триває аналіз класифікації статей доходів і витрат та оцінка впливу на проміжні підсумки. Товариство планує завершити підготовчі заходи протягом 2026 року з метою забезпечення застосування стандарту з 1 січня 2027 року з поданням порівняльної інформації відповідно до вимог МСФЗ 18.

Загальний висновок

Очікується, що впровадження МСФЗ 18 вплине переважно на структуру подання звіту про прибутки або збитки, класифікацію окремих статей доходів і витрат та обсяг розкриття інформації щодо управлінських показників результатів діяльності. На дату затвердження цієї фінансової звітності Товариство продовжує оцінку впливу нового стандарту.

МСФЗ 19 «Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття».

Впровадження МСФЗ 19 дозволить компанії застосовувати спрощені вимоги до розкриття інформації у фінансовій звітності, що спрямоване на зниження адміністративного навантаження, зокрема:-Скорочення обсягу розкриттів, які не є критично важливими для користувачів фінансової звітності.-Спрощення вимог до подання інформації щодо оцінок та припущень.-Відсутність необхідності розкривати окремі детальні примітки, які не є обов'язковими для дочірніх підприємств без публічної підзвітності.

Очікується, що застосування МСФЗ 19 позитивно вплине на фінансову звітність компанії за рахунок:-Зниження витрат на підготовку та аудит фінансової звітності.-Спрощення розкриття інформації, що дозволить зосередитись на ключових показниках діяльності.-Покращення ефективності процесу фінансової звітності шляхом впровадження єдиного підходу до розкриття.

Щорічні покращення до МСФЗ – випуск 11 (МСФЗ 10, МСФЗ 9, МСФЗ 1, МСБО 7, МСФЗ 7)

Покращення спрямовані на уточнення та вдосконалення стандартів для підвищення зрозумілості та узгодженості облікових підходів.

Товариство провело аналіз зазначених змін та дійшло висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність, оскільки поточні облікові підходи вже відповідають принципам, уточненим у щорічних покращеннях. Відповідно, Товариство не очікує змін у своїй обліковій політиці чи у фінансових показниках.

Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7)

Оновлення критеріїв класифікації фінансових інструментів для врахування складних фінансових продуктів.

Товариство провело оцінку потенційного впливу змін та дійшла висновку, що зміни не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність. Поточна класифікація фінансових інструментів відповідає оновленим критеріям, тому зміни не потребують перегляду облікової політики або додаткових розкриттів.

Після звітної дати події, наслідки яких мали б суттєвий вплив на фінансову звітність за 2025 рік не відбувались.

Як зазначено, на дату затвердження цієї фінансової звітності на території України тривають військові дії та діє воєнний стан. 24 лютого 2022 року у зв'язку з військовою агресією РФ проти України Указом Президента України №64/2022 введено воєнний стан із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року строком на 30 діб (з подальшим подовженням до 04 травня 2026 р.).

Продовження військових дій після 31 грудня 2025 року не мало суттєвого впливу на діяльність Товариства. Станом на дату випуску цієї звітності Товариство продовжує здійснювати діяльність без жодних обмежень. Керівництво Товариства зберігає контроль над усією діяльністю Товариства.

Між датою складання та затвердження фінансової звітності до випуску жодних подій, які б могли вплинути на показники фінансової звітності та економічні рішення користувачів, не відбувалося.

Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівником Товариства. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

2026-04-24

У даній фінансовій звітності пов'язаними вважаються сторони, одна з яких контролює Товариство або контролюється нею, або разом з Товариством є об'єктом спільного контролю.

Пов'язані сторони можуть вступати в угоди, які не проводилися б між незв'язаними сторонами, ціни і умови таких угод можуть відрізнятися від  угод і умов  між  незв'язаними сторонами До пов'язаних сторін та операцій з ними належать:

Пов'язаними сторонами Товариства є особи або компанії, які прямо або опосередковано контролюють Товариство, є підконтрольними Товариству або перебувають під спільним контролем з боку учасників чи керівництва Товариства або групи, до якої належить Товариство.

До переліку пов'язаних сторін віднесені учасники Товариства, та підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством: ТОВ "ОБ'ЄДНАННЯ "ХОРС", ТОВ "КАРБОНТРАНССЕРВІС", ТОВ "СК "ДЕРЕНІВСЬКА КУПІЛЬ", ТОВ "Сінтесіс Венчурс", ТОВ "Агрофірма "Соняшник", ТОВ "Агрофірма "Василівка", ТОВ "САЛАМАНДРА-ЗАКАРПАТТЯ", ТОВ "Промінь-Лан" та найвищий управлінський персонал Товариства. Винагороди найвищому управлінському персоналу включають заробітну плату, премії, компенсаційні виплати, які враховані у складі "Адміністративних витрат" та інших витрат. До складу управлінського персоналу входять члени дирекції та члени Наглядової ради (безоплатно).